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權(quán)益法長期股權(quán)投資為何不需確認遞延所得稅？

老師好，事項一為啥不確認遞延所得稅負債？

所得稅費用 2020-10-24 16:46:46

問題來源：

（1）下列表述中，正確的有（　　）。

A、事項一，應(yīng)確認遞延所得稅負債，納稅調(diào)整減少當期應(yīng)納稅所得額400萬元
B、事項一，不確認遞延所得稅負債，納稅調(diào)整減少當期應(yīng)納稅所得額400萬元
C、事項二，2020年12月31日產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債4.5萬元
D、事項二，2020年12月31日產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)4.5萬元

正確答案：B,D

答案分析：

事項一，擬長期持有的長期股權(quán)投資，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，不確認遞延所得稅負債，納稅調(diào)減金額=6000×40%-2000=400（萬元）。
事項二，2020年12月31日，A設(shè)備賬面價值=480-480/10=432（萬元），計稅基礎(chǔ)=480-480/16=450（萬元），確認遞延所得稅資產(chǎn)=（450-432）×25%=4.5（萬元），納稅調(diào)增金額為18萬元。

查看完整問題

李老師

2020-10-25 10:48:27 13711人瀏覽

尊敬的學員，您好：

因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時性差異預計未來期間不會轉(zhuǎn)回，對未來期間沒有所得稅影響，故無需確認遞延所得稅。

因確認投資損益產(chǎn)生的暫時性差異，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響（注意是在擬長期持有的情況下）。

因確認應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益或其他綜合收益的變動而產(chǎn)生的暫時性差異，在長期持有的情況下，預計未來期間也不會轉(zhuǎn)回，故也無需確認所得稅影響。

所以，在企業(yè)準備長期持有的情況下，對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認相關(guān)的所得稅影響。

您看您能否理解，如果還有疑問歡迎您繼續(xù)提問，我們繼續(xù)探討，加油~

明天的你會感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！
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