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為什么第六年年末現(xiàn)金凈流量的計(jì)算中有（55-25）？

為什么第六年年末現(xiàn)金凈流量是55-25，是墊支的營(yíng)運(yùn)資金？那為什么是這么算呢，用二年的呢？

投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的構(gòu)成 2025-10-16 19:56:56

問(wèn)題來(lái)源：

（3）黃河公司該投資項(xiàng)目第6年年末現(xiàn)金凈流量是（??）萬(wàn)元。
A、457.5
B、447.5
C、455.5
D、427.5

正確答案：A

答案分析：年折舊額=1200×（1-4%）/6=192（萬(wàn)元），經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金凈流量=（600-150）×（1-25%）+192×25%=385.5（萬(wàn)元），設(shè)備變現(xiàn)相關(guān)現(xiàn)金凈流量=40+（1200×4%-40）×25%=42（萬(wàn)元），第6年年末現(xiàn)金凈流量=385.5+42+（55-25）=457.5（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

丁老師

2025-10-17 17:53:55 330人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，題目中明確說(shuō)明：從投產(chǎn)第二年年初開(kāi)始，流動(dòng)資產(chǎn)需用額55萬(wàn)元、流動(dòng)負(fù)債需用額25萬(wàn)元，且“以后各年保持不變”。這意味著營(yíng)運(yùn)資金凈額（流動(dòng)資產(chǎn)減流動(dòng)負(fù)債）從第二年起一直維持在55-25=30萬(wàn)元的水平上。項(xiàng)目結(jié)束時(shí)（第6年年末），這筆占用的30萬(wàn)元營(yíng)運(yùn)資金需要全部回收，因此直接計(jì)入現(xiàn)金流入。這樣算是因?yàn)樗从沉隧?xiàng)目終止時(shí)營(yíng)運(yùn)資金的最終狀態(tài)，而不是初始或中間變動(dòng)。這符合投資項(xiàng)目中營(yíng)運(yùn)資金回收的基本原則。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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