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小額零星支出采購的問題

老師說代采是個什么呢，沒接觸過

內部控制體系評估及優(yōu)化 2025-11-03 00:02:56

問題來源：

序號	工作環(huán)節(jié)	關鍵控制點	內控要素	被評價內容
19	采購實施管理	建立科學的供應商評估和準入制度	內部環(huán)境	是否對供應商的準入和評價建立制度，明確選擇方式、程序和相關控制措施，規(guī)定審批人的權限、責任以及經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求？
20					內部環(huán)境	是否定期開展供應商準入評價工作？并根據(jù)供應商準入評價結果及時對準入供應商管理名冊進行更新？
21					內部環(huán)境	供應商準入和評價工作是否按照制度和授權審批權限規(guī)定執(zhí)行？
22			大宗采購采用招標方式，建立采購招標管理制度	內部環(huán)境	是否建立《采購招標管理制度》，對招投標的范圍、標準、實施程序和評標規(guī)則進行明確的規(guī)定？
23					風險評估	是否存在對符合招標要求的采購業(yè)務未實施招標？
24					內部監(jiān)督	對應招標未招標的采購業(yè)務，是否履行嚴格的審查、審批程序？
25					控制活動	是否建立材料物資等價格手冊，匯總各型號物資及價格，作為采購時的價格指導？
26					信息與溝通	是否建立了采購價格數(shù)據(jù)庫，定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析？
27	采購實施管理	不相容崗位嚴格分離	內部環(huán)境	競爭性談判、詢價或定向采購業(yè)務的申請、審批和執(zhí)行等不相容崗位是否嚴格分離？
28			小額零星物資或勞務等的采購管理制度	控制活動	企業(yè)對小額零星物資或勞務是否有明確的界定？
29			小額零星物資或勞務等的采購管理制度		控制活動	企業(yè)對小額零星物資或勞務等的采購是否建立相關管理制度？
30			制定最高采購限價，并適時調整	控制活動	對于非招標采購業(yè)務是否明確規(guī)定采用最高采購限價管理？
31			制定最高采購限價，并適時調整		控制活動	是否能夠做到根據(jù)市場行情對最高采購限價適時調整？
32			建立合同管理制度，明確授權審批權限	內部環(huán)境	是否建立采購合同管理制度？
33	采購實施管理		控制活動	采購業(yè)務是否能夠按規(guī)定簽訂采購合同？
34					內部環(huán)境	對采購合同是否建立授權批準制度，并明確規(guī)定審批人的權限、責任以及經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求？
35			簽訂采購合同，明確雙方權利、義務和違約責任等主要條款	風險評估	對擬簽訂框架協(xié)議的供應商的主體資格、信用狀況等是否進行了風險評估？
36					信息與溝通	是否擬訂采購合同，明確雙方權利、義務和違約責任？
37					控制活動	對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，是否組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判？是否在必要時聘請外部專家參與相關工作？
38					控制活動	對驗收量與合同量之間允許的差異，是否作出了統(tǒng)一規(guī)定？
39	采購實施管理	合同臺賬管理制度	控制活動	跟蹤合同履行情況，對有可能影響生產(chǎn)或工程進度的異常情況，出具書面報告并及時提出解決方案？
40		合同臺賬管理制度			信息與溝通	是否實行全過程的采購臺賬管理制度？
41			能夠根據(jù)生產(chǎn)、建設進度和采購物資特性，選擇合理的運輸工具和運輸方式，辦理運輸、投保等事宜	控制活動	是否能夠根據(jù)生產(chǎn)、建設進度和采購物資特性，選擇合理的運輸工具和運輸方式？
42					控制活動	是否設置了統(tǒng)一的運輸工具和運輸方式的選取標準？
43					內部環(huán)境	對于緊急情況而需改變運輸工具或方式的，是否需要經(jīng)過相關領導審批？
44					控制活動	在辦理采購業(yè)務時，是否規(guī)定為防范風險，要求辦理投保等事宜？是否設置了統(tǒng)一的投保標準，某金額以上的物資必須辦理投保？
45	驗收管理	建立驗收管理制度，管理制度能夠指導實際驗收管理業(yè)務活動	內部環(huán)境	是否建立采購物資驗收管理制度，明確采購驗收標準，結合物資特性確定必檢物資目錄，規(guī)定此類物資出具質量檢驗報告后方可入庫？
46			履行驗收程序、建立臺賬	內部環(huán)境	是否設立專門的驗收機構或驗收人員對采購項目的相關內容進行驗收，并出具驗收證明？
47					控制活動	驗收機構或人員是否根據(jù)采購合同及質量檢驗部門出具的質量檢驗證明進行驗收？是否建立庫存管理臺賬？
48					控制活動	物資入庫前，采購部門是否檢查質量保證書、商檢證書或合格證等證明文件？
49					控制活動	對涉及大宗和新、特物資采購的，是否規(guī)定要進行專業(yè)測試？必要時是否能夠委托具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協(xié)助驗收？
50	驗收管理	建立驗收異常情況管理機制	信息與溝通	是否明確規(guī)定對驗收時發(fā)現(xiàn)的異常情況，比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預算采購的物資、毀損的物資等，負責驗收的機構或人員應及時報告？
51					內部監(jiān)督	是否規(guī)定對驗收時發(fā)現(xiàn)的異常情況，相關機構和人員應查明原因并及時處理？
52					控制活動	是否建立相應采購物資驗收異常情況處理機制或程序？
53	付款管理	建立采購業(yè)務付款管理制度	內部環(huán)境	是否建立采購業(yè)務付款管理制度？
54			采購、驗收、付款等不相容崗位嚴格分離	內部環(huán)境	對物資采購、驗收、支付款項等不相容崗位是否嚴格分離？
55					內部環(huán)境	是否分別建立物資采購、物資驗收、采購業(yè)務款項的支付等不相容崗位崗位責任制？
56					內部環(huán)境	對支付采購款項是否建立了審核、審批等不相容崗位分離制度？
57			與采購有關票據(jù)的合法性、有效性	控制活動	在確認負債或支付貨款之前，是否對以下方面進行檢查： 1）與采購有關的原始憑證（如采購通知單、采購合同、訂購單、驗收單、發(fā)票、貨運文件等）是否齊全、是否合法？ 2）發(fā)票的折扣是否與合同要求相符？
58			與采購有關票據(jù)的合法性、有效性		控制活動	是否建立定期對賬制度？是否有對賬記錄？
59	預付賬款管理	制訂了預付賬款和定金管理制度，并定期進行跟蹤核查	內部環(huán)境	是否建立預付賬款和定金管理制度？
60		制訂了預付賬款和定金管理制度，并定期進行跟蹤核查			內部監(jiān)督	是否按照預付賬款和定金管理制度規(guī)定定期進行跟蹤核查？
61			預付賬款風險審核	風險評估	是否定期分析預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等情況？對發(fā)現(xiàn)有疑問的預付款項，及時采取措施？
62	退貨管理	建立退貨管理制度，及時辦理索賠	內部環(huán)境	是否建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定？
63					控制活動	是否做到退貨物資及時收回退貨貨款？
64					控制活動	對涉及符合索賠條件的退貨，是否在索賠期內及時辦理索賠？