真人美女操逼毛片|成人黄色大片高清无码|无码人妻Aⅴ国产情侣第二页|国产网站亚洲久久播Av|女姦av导航婷婷加勒比|A级免费福利蜜桃视频|国产成人免费探花|欧美一级乱伦a片|蜜桃亚洲AV婷婷|1区2区3区av

當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 實操就業(yè) > 稅務(wù)晉升 > 答疑詳情

老師，也就是說納稅 是每月一申報的是吧

老師，也就是說納稅 是每月一申報的是吧

增值稅核算要點(diǎn) 2025-11-19 21:42:07

問題來源：

案例
　20×4年3月1日，美的公司與北國電器簽訂了一份冰箱分期收款銷售合同，金額為不含稅價6000萬元 ，貨物于次日發(fā)貨到北國電器，雙方約定貨款在20×4年6月底之前分3次支付，其中第一次支付的時點(diǎn)為3月31日，付款金額為總金額的40%，第二次支付的時點(diǎn)為4月30日，付款金額為總金額的40%，第三次支付的時點(diǎn)為5月31日，付款金額為總金額的20%。該項業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)時間？（應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷項稅額）
解析：
20×4年3月2日，發(fā)出商品
借：應(yīng)收賬款 　　　　　　 　 　 6000×1.13＝6780
貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　　　 　　　　　 6000
應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷項稅額 　　　　 6000×0.13＝780
3月31日 收到40%款項
①借：銀行存款 　　　　　 　 　 　 　6780×0.4＝ 2712
貸：應(yīng)收賬款 　　　　 　　 　　　　 2712
②借：應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷項稅額 　 　　　　 312
貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項稅額 　　　 312
4月30日 收到40%款項
①借：銀行存款 　　　　　　 　 2712
　　貸：應(yīng)收賬款 　　　　　　 　 2712
②借：應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷項稅額 　　　 　 　 312
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項稅額 312
5月31日 收到20%款項
①借：銀行存款 1356
　　貸：應(yīng)收賬款 1356
②借：應(yīng)交稅費(fèi)－待轉(zhuǎn)銷項稅額 　 156
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項稅額 156
⑥納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。
收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。
取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
查看完整問題

蘇老師

2025-11-20 19:23:22 915人瀏覽

同學(xué)您好，并非所有納稅人都“每月一申報”，申報頻率需結(jié)合? 納稅人類型（企業(yè)/個體戶）、稅種、所屬期、核定征收/查賬征收方式、行業(yè)屬性 等因素綜合確定，不同情況下的申報周期差異較大。

分類解析不同納稅主體的申報周期

1、企業(yè)納稅人（含一般納稅人、小規(guī)模納稅人）?

增值稅?：

一般納稅人：按?月?申報（每月申報上月增值稅）；

小規(guī)模納稅人：可選?月報?或?季報?（季報需在季度結(jié)束后15日內(nèi)申報，月報則每月申報）。

企業(yè)所得稅?：

查賬征收：按?季度?預(yù)繳（每季度結(jié)束后15日內(nèi)申報預(yù)繳稅款），年度結(jié)束后5個月內(nèi)匯算清繳；

核定征收：按?季度?或?年度?申報（具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定為準(zhǔn)）。

附加稅（城建稅、教育費(fèi)附加等）?：隨增值稅/消費(fèi)稅?同周期?申報（如增值稅月報，則附加稅也月報）。

2、個體工商戶?

增值稅?：可選?月報?或?季報?（與企業(yè)小規(guī)模納稅人規(guī)則一致）；

個人所得稅（經(jīng)營所得）?：按?季度?預(yù)繳（每季度結(jié)束后15日內(nèi)申報預(yù)繳稅款），年度結(jié)束后3個月內(nèi)匯算清繳。

其他稅種（如房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等）?

房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅：按?年?申報（每年12月申報當(dāng)年稅款）；

印花稅：可按?次?、?月?、?季?、?年?申報（具體以合同性質(zhì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)）；

個人所得稅（工資薪金）：由企業(yè)按?月?代扣代繳（每月申報上月代扣稅款）。


有幫助(8) 答案有問題？
輔導(dǎo)課程
輔導(dǎo)課程 輔導(dǎo)課程2

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定