平臺設(shè)立個體工商戶如何實(shí)現(xiàn)稅收籌劃與節(jié)稅

請問平臺設(shè)立個體工商戶是怎么一種稅收籌劃呢？怎么起節(jié)稅作用

改變業(yè)務(wù)模式的稅務(wù)規(guī)劃 2025-11-18 11:27:50

問題來源：

勞動用工、勞務(wù)用工、平臺用工模式轉(zhuǎn)換稅費(fèi)分析

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蘇老師

2025-11-19 09:26:04 820人瀏覽

同學(xué)您好，平臺設(shè)立個體工商戶的稅收籌劃邏輯與節(jié)稅作用解析

平臺設(shè)立個體工商戶的稅收籌劃，核心是?利用個體工商戶的稅收政策優(yōu)勢（如核定征收、稅率結(jié)構(gòu)）?，通過業(yè)務(wù)分包、利潤分流等方式實(shí)現(xiàn)稅負(fù)優(yōu)化。以下是具體邏輯與節(jié)稅作用的拆解：

一、稅收籌劃的核心邏輯

個體工商戶作為自然人經(jīng)營主體，與企業(yè)（如一般納稅人、小規(guī)模納稅人）在?稅種、稅率、征收方式?上存在差異，是稅收籌劃的關(guān)鍵抓手：

稅率結(jié)構(gòu)差異?：

企業(yè)需繳納?企業(yè)所得稅?（一般25%），而個體工商戶以?個人經(jīng)營所得?納稅，適用5% - 35%的?五級超額累進(jìn)稅率?（若適用核定征收，稅率可低至1% - 2%）；

增值稅方面，個體戶多為小規(guī)模納稅人，征收率3%（疫情期間曾降至1%），且年?duì)I業(yè)額≤120萬時可免征增值稅。

征收方式靈活?：

個體工商戶可申請?核定征收?（部分地區(qū)園區(qū)政策支持），通過“核定應(yīng)稅所得率”或“核定定額”簡化核算，將綜合稅率壓低至1% - 2%左右，大幅降低稅負(fù)。

二、平臺設(shè)立個體工商戶的節(jié)稅作用

平臺通過設(shè)立個體工商戶，可從?成本扣除、利潤分流、合規(guī)性?等維度實(shí)現(xiàn)節(jié)稅，具體場景如下：

1. 解決“無票成本”問題

平臺若存在?勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、居間費(fèi)?等無票支出，可將業(yè)務(wù)分包給個體工商戶：

個體工商戶向平臺開具發(fā)票，平臺憑票?稅前扣除成本?，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)；

個體工商戶通過核定征收，以低稅率（如1% - 2%）完稅后，將利潤轉(zhuǎn)移至法人賬戶，實(shí)現(xiàn)“成本合規(guī)+稅負(fù)降低”。

2. 降低“高利潤企業(yè)”分紅稅負(fù)

若平臺為高利潤企業(yè)，股東分紅需繳納?20%的個人所得稅?。通過設(shè)立個體工商戶：

將部分利潤轉(zhuǎn)移至個體工商戶，以個人經(jīng)營所得納稅（稅率低于20%）；

個體工商戶完稅后，利潤轉(zhuǎn)移至股東賬戶，?減少分紅環(huán)節(jié)的高稅率稅負(fù)?。

3. 優(yōu)化“靈活用工”合規(guī)性

平臺若采用靈活用工模式（如勞務(wù)外包），自然人開票流程繁瑣。設(shè)立個體工商戶后：

個體工商戶作為經(jīng)營主體，可快速完成工商、稅務(wù)登記，簡化開票流程；

通過個體工商戶承接業(yè)務(wù)，平臺可合規(guī)扣除成本，同時個體工商戶以低稅率完稅，實(shí)現(xiàn)“合規(guī)性+節(jié)稅”雙目標(biāo)。

4. 降低“高收入個人”個稅壓力

若平臺員工工資、勞務(wù)收入較高，個稅稅負(fù)重。設(shè)立個體工商戶后：

員工以個體工商戶身份承接業(yè)務(wù)，通過核定征收降低稅率；

個體工商戶完稅后，利潤轉(zhuǎn)移至員工賬戶，?減少工資薪金的高稅率稅負(fù)?。

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