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老師課件里說的個人所得稅匯算清繳什么意思??？

老師說2025年3月發(fā)放2025年1月的工資薪金是不是要說在2025年4月15日做匯算清繳啊？這里是不是說錯了說成2024年了？

2025年匯算清繳不是結(jié)算2024年的嗎？為什么2025年1月份的也要匯算清繳啊？

匯算清繳申報表的邏輯結(jié)構(gòu)及填報的必備技巧 2025-11-29 23:10:10

問題來源：

（2）“211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”選項

【提示】納稅人根據(jù)申報所屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書情況，填報本項目下的“211－1”“211－2”“211－3”“211－4”。在申報所屬期年度，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術(shù)企業(yè)證書，則兩個證書情況均應(yīng)填報。

【例如】納稅人20X1年10月取得高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期3年，20X4年再次參加認定并于2024年11月取得新高新技術(shù)企業(yè)證書，納稅人在進行2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，應(yīng)將兩個證書的“編號”及“發(fā)證時間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項目中。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報本項。

3.主要股東及分紅情況

（1）納稅人填報本企業(yè)投資比例位列前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、身份證、護照等），證件號碼（統(tǒng)一社會信用代碼、納稅人識別號、組織機構(gòu)代碼號、身份證號、護照號等），投資比例，當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國籍（注冊地址）。納稅人股東數(shù)量超過10位的，應(yīng)將其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計后填入“其余股東合計”行次。（確保投資比例100%）

（2）納稅人股東為非居民企業(yè)的，證件種類和證件號碼可不填報。

問題鏈接：年度終了，根據(jù)股東會決議需向個人股股東分配股利，但未實際發(fā)放，企業(yè)是否需要代扣代繳個稅？

解析：根據(jù)國稅函【1997】656號的規(guī)定：扣繳義務(wù)人將屬于納稅義務(wù)人應(yīng)得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務(wù)人的往來會計科目分配到個人名下，收入所有人有權(quán)隨時提取，在這種情況下，扣繳義務(wù)人將利息、股息、紅利所得分配到個人名下時，即應(yīng)認為所得的支付，應(yīng)按稅收法規(guī)規(guī)定及時代扣代繳個人應(yīng)繳納的個人所得稅（1994年前為個人收入調(diào)節(jié)稅）。

問題鏈接

　公司2025年2月份變更的股東，現(xiàn)在填報2024年企業(yè)所得稅匯算清繳基本信息表時，里面股東信息是填變更前還是變更后的信息？