（2）“211高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”選項(xiàng)
【提示】納稅人根據(jù)申報(bào)所屬期年度擁有的有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)情況，填報(bào)本項(xiàng)目下的“211－1”“211－2”“211－3”“211－4”。在申報(bào)所屬期年度，如企業(yè)同時(shí)擁有兩個(gè)高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，則兩個(gè)證書(shū)情況均應(yīng)填報(bào)。
【例如】納稅人20X1年10月取得高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，有效期3年，20X4年再次參加認(rèn)定并于2024年11月取得新高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)，納稅人在進(jìn)行2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將兩個(gè)證書(shū)的“編號(hào)”及“發(fā)證時(shí)間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項(xiàng)目中。納稅人符合上述填報(bào)要求的，無(wú)論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應(yīng)填報(bào)本項(xiàng)。
3.主要股東及分紅情況
（1）納稅人填報(bào)本企業(yè)投資比例位列前10位的股東情況。包括股東名稱(chēng)，證件種類(lèi)（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等），證件號(hào)碼（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼號(hào)、身份證號(hào)、護(hù)照號(hào)等），投資比例，當(dāng)年（決議日）分配的股息、紅利等權(quán)益性投資收益金額，國(guó)籍（注冊(cè)地址）。納稅人股東數(shù)量超過(guò)10位的，應(yīng)將其余股東有關(guān)數(shù)據(jù)合計(jì)后填入“其余股東合計(jì)”行次。（確保投資比例100%）
（2）納稅人股東為非居民企業(yè)的，證件種類(lèi)和證件號(hào)碼可不填報(bào)。
問(wèn)題鏈接：年度終了，根據(jù)股東會(huì)決議需向個(gè)人股股東分配股利，但未實(shí)際發(fā)放，企業(yè)是否需要代扣代繳個(gè)稅？
解析：根據(jù)國(guó)稅函【1997】656號(hào)的規(guī)定：扣繳義務(wù)人將屬于納稅義務(wù)人應(yīng)得的利息、股息、紅利收入，通過(guò)扣繳義務(wù)人的往來(lái)會(huì)計(jì)科目分配到個(gè)人名下，收入所有人有權(quán)隨時(shí)提取，在這種情況下，扣繳義務(wù)人將利息、股息、紅利所得分配到個(gè)人名下時(shí)，即應(yīng)認(rèn)為所得的支付，應(yīng)按稅收法規(guī)規(guī)定及時(shí)代扣代繳個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（1994年前為個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅）。
公司2025年2月份變更的股東，現(xiàn)在填報(bào)2024年企業(yè)所得稅匯算清繳基本信息表時(shí)，里面股東信息是填變更前還是變更后的信息？ 
解析
企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，應(yīng)按照權(quán)屬于納稅年度的口徑填報(bào)相關(guān)信息。公司2025年2月份變更股東，對(duì)于2024年度企業(yè)所得稅匯算清繳沒(méi)有產(chǎn)生影響，建議不填報(bào)在2024年匯算清繳基本信息表，在2025年匯算清繳基本信息表中填報(bào)。
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