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合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

1.請(qǐng)問老師截圖里面題最后一列高某2023年全部生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為什么要乘以（1-50%），我理解10000除以2就已經(jīng)是按5：5分配了。

2.假如本題的合伙企業(yè)有利潤(rùn)但沒有宣布分配，沒有約定分配比例，也沒有協(xié)商，那也要按實(shí)繳計(jì)算交稅嗎？

3.本題里的合伙企業(yè)在進(jìn)行季度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)該是以合伙企業(yè)為單位進(jìn)行申報(bào)吧?？啥惙?教材里面怎么說是兩個(gè)合伙人分別申報(bào)納稅呢？都是合伙企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)稅，不可能讓兩個(gè)個(gè)人合伙人去報(bào)稅??？

匯算清繳申報(bào)表的邏輯結(jié)構(gòu)及填報(bào)的必備技巧 2025-09-06 22:12:26

問題來源：

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報(bào)表填報(bào)前提醒事項(xiàng)
1.小型微利企業(yè)免于填報(bào)
小型微利企業(yè)免填項(xiàng)目（國家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào)）
小型微利企業(yè)免于填報(bào)《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）、
《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）、
《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A102010）、
《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）、
《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）、
《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）。
上述表單相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）中直接填寫。
2.針對(duì)所有企業(yè)，以下表單只要發(fā)生對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)，無論是否有調(diào)整項(xiàng)目都需要填寫
A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》
A105070《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》
A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》
A105090《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》
A105100《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》
A105120《貸款損失準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》
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蘇老師

2025-09-06 22:25:43 428人瀏覽

同學(xué)您好，一、關(guān)于“高某2023年全部生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為什么要乘以（1-50%）”的問題

若存在“減半征收”等稅收優(yōu)惠政策（如某些地區(qū)或特定行業(yè)的優(yōu)惠），可能會(huì)出現(xiàn)類似“乘以50%”的計(jì)算。

二、關(guān)于“合伙企業(yè)有利潤(rùn)未分配，無約定分配比例且未協(xié)商，是否按實(shí)繳出資比例交稅”的問題

?解答?：
?是的，需按實(shí)繳出資比例計(jì)算納稅?。根據(jù)合伙企業(yè)所得稅“先分后稅”原則（無論利潤(rùn)是否實(shí)際分配）及分配順序：

  1. ?有約定比例?：按合伙協(xié)議約定的分配比例；
  2. ?無約定或約定不明?：合伙人協(xié)商決定；
  3. ?協(xié)商不成?：按實(shí)繳出資比例；
  4. ?無法確定出資比例?：按合伙人數(shù)量平均分配。
  5. 三，合伙企業(yè)是先分后稅，所以是合伙人分別納稅，合伙企業(yè)可以代扣代繳。


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