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達(dá)目標(biāo)利潤(rùn)為何不能僅調(diào)銷(xiāo)量還要調(diào)其他項(xiàng)？

，

本量利分析 2025-10-09 09:49:46

問(wèn)題來(lái)源：

場(chǎng)景描述
ABC公司正在進(jìn)行年度預(yù)算工作。
預(yù)算管理部門(mén)收集各部門(mén)預(yù)算后，已完成預(yù)算利潤(rùn)表編制。
同時(shí)，公司高管已明確，公司明年的戰(zhàn)略目標(biāo)，其中重點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)120000。
作為FP&A或財(cái)務(wù)BP，你需要組織一場(chǎng)預(yù)算分析會(huì)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)相關(guān)預(yù)算情況。
相關(guān)預(yù)算信息
年度預(yù)算
銷(xiāo)售收入
900000
減：銷(xiāo)貨成本
758498
毛利
141502
減：銷(xiāo)售費(fèi)用
20000
減：管理費(fèi)用
27040
減：財(cái)務(wù)費(fèi)用
2250
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
92212
敏感性分析
應(yīng)用敏感性分析，依次分析：
達(dá)標(biāo)銷(xiāo)售量
達(dá)標(biāo)銷(xiāo)售單價(jià)
達(dá)標(biāo)單位變動(dòng)成本
達(dá)標(biāo)固定成本
本量利基礎(chǔ)報(bào)表
預(yù)算值
銷(xiāo)售收入
900000
銷(xiāo)售量
12000
銷(xiāo)售單價(jià)
75
-變動(dòng)成本
647295
單位變動(dòng)成本
54
邊際利潤(rùn)
252705
-固定成本
160493
預(yù)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
92212
目標(biāo)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
120000
達(dá)標(biāo)銷(xiāo)售量
預(yù)算值
達(dá)標(biāo)銷(xiāo)售量
銷(xiāo)售收入
900000
998966
銷(xiāo)售量
12000
13320
銷(xiāo)售單價(jià)
75
75
變動(dòng)成本
647295
718472
單位變動(dòng)成本
54
54
邊際利潤(rùn)
252705
280493
固定成本
160493
160493
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
92212
120000
達(dá)標(biāo)銷(xiāo)售單價(jià)
預(yù)算值
達(dá)標(biāo)銷(xiāo)售量
銷(xiāo)售收入
900000
927788
銷(xiāo)售量
12000
12000
銷(xiāo)售單價(jià)
75
77
變動(dòng)成本
647295
647295
單位變動(dòng)成本
54
54
邊際利潤(rùn)
252705
280493
固定成本
160493
160493
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
92212
120000
達(dá)標(biāo)變動(dòng)成本
預(yù)算值
達(dá)標(biāo)銷(xiāo)售量
銷(xiāo)售收入
900000
900000
銷(xiāo)售量
12000
12000
銷(xiāo)售單價(jià)
75
75
變動(dòng)成本
647295
619507
單位變動(dòng)成本
54
52
邊際利潤(rùn)
252705
280493
固定成本
160493
160493
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
92212
120000
達(dá)標(biāo)固定成本
預(yù)算值
達(dá)標(biāo)銷(xiāo)售量
銷(xiāo)售收入
900000
900000
銷(xiāo)售量
12000
12000
銷(xiāo)售單價(jià)
75
75
變動(dòng)成本
647295
647295
單位變動(dòng)成本
54
54
邊際利潤(rùn)
252705
252705
固定成本
160493
132705
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
92212
120000
合盤(pán)分析
預(yù)算值
達(dá)標(biāo)值
調(diào)整比率
銷(xiāo)售量
12000
13320
+11.00%
銷(xiāo)售單價(jià)
75
77
+3.09%
變動(dòng)成本率
54
52
- 4.29%
固定成本
160493
132705
-17.31%
本量利實(shí)戰(zhàn)案例小結(jié)
風(fēng)險(xiǎn)分析：保本點(diǎn)和安全邊際
敏感性分析：測(cè)算最敏感要素，為決策者“定向”
巧用相對(duì)值，增加匯報(bào)“穿透力”
查看完整問(wèn)題

程老師

2025-10-10 07:20:51 220人瀏覽


 只調(diào)銷(xiāo)量 理論上可以，但在現(xiàn)實(shí)中 通常不可行 或 風(fēng)險(xiǎn)很高。我們必須考慮其他杠桿，作為FP&A，你在預(yù)算分析會(huì)上的價(jià)值，正是引導(dǎo)管理層從“我們銷(xiāo)量不夠”的單一思維，轉(zhuǎn)向 “價(jià)格、銷(xiāo)量、成本、費(fèi)用”四個(gè)維度的系統(tǒng)性思考，從而制定出一個(gè)均衡、可行、風(fēng)險(xiǎn)可控的預(yù)算方案。

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