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毛利核算什么及為何要從毛利減費(fèi)用得利潤(rùn)

，

本量利分析 2025-10-09 09:19:43

問(wèn)題來(lái)源：

實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用
企業(yè)年度規(guī)劃
本量利分析框架
· 保本點(diǎn)
· 安全邊際分析
· 敏感性分析
場(chǎng)景描述
ABC公司正在進(jìn)行年度預(yù)算工作。預(yù)算管理部門收集各部門預(yù)算后，已完成預(yù)算利潤(rùn)表編制。同時(shí)，公司高管已明確，公司明年的戰(zhàn)略目標(biāo)，是實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)120000。作為FP&A或財(cái)務(wù)BP，你需要組織一場(chǎng)預(yù)算分析會(huì)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)相關(guān)預(yù)算情況。
相關(guān)預(yù)算信息
年度預(yù)算
銷售收入
900000
減：銷貨成本
758498
毛利
141502
減：銷售費(fèi)用
20000
減：管理費(fèi)用
27040
減：財(cái)務(wù)費(fèi)用
2250
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
92212
本量利應(yīng)用思路
測(cè)算保本點(diǎn)和安全邊際（風(fēng)險(xiǎn)分析）。
重塑報(bào)表
預(yù)算值
銷售收入
900000
- 變動(dòng)成本
647295
邊際利潤(rùn)
252705
- 固定成本費(fèi)用
160493
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
92212
保本點(diǎn)計(jì)算
盈虧平衡銷售量=固定成本/單位邊際利潤(rùn)
=160493/（75 - 54)=7621個(gè)
安全邊際計(jì)算
安全邊際 = 預(yù)算銷量 – 保本點(diǎn)銷量
= 12000 – 7621= 4379個(gè)
安全邊際率
安全邊際率 = 安全邊際/預(yù)算銷量
= 4379 / 12000 =36%
分析匯報(bào)
數(shù)值
保本銷售量
7621件
安全邊際量
4379件
安全邊際率
36%
預(yù)算銷售收入報(bào)告值
900000
預(yù)算銷售收入保守值
810000
預(yù)期下浮區(qū)間10%
結(jié)論：銷售風(fēng)險(xiǎn)可控
查看完整問(wèn)題

程老師

2025-10-10 06:41:02 547人瀏覽

準(zhǔn)確的說(shuō)法是：從毛利中減去銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用，得到營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
毛利 = 銷售收入 - 銷貨成本，它反映的是產(chǎn)品本身的盈利能力，還沒(méi)有扣除為了維持公司運(yùn)營(yíng)而發(fā)生的各種期間費(fèi)用。

一般利潤(rùn)表的邏輯是：

  1. 銷售收入

  2. ? 銷貨成本（生產(chǎn)成本或采購(gòu)成本，與產(chǎn)品直接相關(guān)）

  3. ＝ 毛利

  4. ? 銷售費(fèi)用（為銷售產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、銷售人員工資等）

  5. ? 管理費(fèi)用（企業(yè)行政管理支出，如辦公室租金、行政人員工資等）

  6. ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出、手續(xù)費(fèi)等）

  7. ＝ 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)，不含營(yíng)業(yè)外收支和所得稅）

所以，不是“減毛利”，而是“從毛利開(kāi)始，減去各項(xiàng)費(fèi)用得到營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”。



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