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增值稅專欄年末需要結轉進銷項原因解析

不結轉直接結轉借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費-未交增值稅；稅務師課程中和文件中不是說專欄不用相互結轉嗎，老師講的這里為什么還進行互相結轉。稅務師課程中明確講了借貸方專欄不串門，為什么這里又串了不是矛盾了嗎

其他知識點 2026-03-25 19:21:13

問題來源：

賬務處理正誤檢查
賬務處理正誤檢查
1.賬面應交稅費與申報表應交稅費核對
賬務處理錯誤/該結轉的減免稅未結轉（簡易計稅如何核算、核對不上的可能原因（紅票滯后、進項稅額轉出漏填、專用設備技術費用））
工作職責中的：關賬
（1）關賬前需查看增值稅明細賬是否結轉，是否與認證明細、開票明細核對一致或不一致但原因合理；（測稅表格）
（2）每月進行增值稅明細的結轉工作，具體分錄如下
①結轉進項稅額
借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額）
所有明細均結轉，有些企業(yè)在進項稅額后仍然設置了輔助項，比如稅率等，均需要一一結平
②結轉銷項稅額
借：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）
【注意】銷項稅額結轉時，涉及到某些企業(yè)有簡易計稅的項目，對于簡易計稅，有些企業(yè)進行了結轉，有些企業(yè)未結轉，注意繳納時的口徑一致問題
③結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）
借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）【結平】
貸：應交稅費－未交增值稅（借或貸）
若“應交稅費－未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅；
若貸方有余額，則為應交的稅費
④繳納上月應交未交的增值稅
借：應交稅費－未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益（有加計遞減的企業(yè)，附表四）
【注意】簡易計稅情況下，繳納稅款可能存在以下分錄
借：應交稅費－應交增值稅－銷項稅額－簡易計稅
貸：銀行存款
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蘇老師

2026-03-26 17:34:44 267人瀏覽

同學您好：

平時可以不用結轉，一般是年末需要按老師這樣結平，有的企業(yè)也會要求每月都結平。

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