當月進項票全認證多余稅額能否下期抵扣

按照目前的政策，可以當月的進項票全部認證，多余的進項稅額用作以后月份抵扣銷項稅額嗎？

其他知識點 2025-12-27 21:11:04

問題來源：

第五部分收入確認與開具發(fā)票時間不同步的業(yè)務(wù)處理

收入確認與開具發(fā)票時間不同步的業(yè)務(wù)處理

情況一：納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，但未及時開具發(fā)票。

增值稅上，需要在附表一中的未開票收入中體現(xiàn)，待后期開票后，將未開票收入在附表一中做負數(shù)申報處理。

情況二：賬務(wù)處理、增值稅、所得稅因確認原則不同導致的三者不一致。

正常業(yè)務(wù)，無需做任何處理。

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徐老師

2025-12-28 19:24:57 320人瀏覽

您好，一般納稅人當月全額認證進項票后，若進項大于銷項，多余部分會形成期末留抵稅額，可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，無期限限制。

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