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匯算清繳調(diào)增后沖暫估的賬務(wù)處理是否正確

代理記賬，23年前做了筆暫估：借：庫(kù)存     貸：應(yīng)付賬款。  在年底前沖銷了一部分暫估，沒(méi)沖銷完，在匯算清繳時(shí)調(diào)增后，就出了筆  借：利潤(rùn)分配的負(fù)數(shù)和貸：應(yīng)付賬款的負(fù)數(shù)，把暫估沖了。這樣有什么風(fēng)險(xiǎn)，賬務(wù)處理是否正確

其他知識(shí)點(diǎn) 2025-12-18 14:22:57

問(wèn)題來(lái)源：

總賬會(huì)計(jì)月末關(guān)賬、編制報(bào)表、納稅申報(bào)
2.關(guān)賬工作：計(jì)提，結(jié)轉(zhuǎn)
（1）結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本（工業(yè)涉及原材料及輔料---在產(chǎn)品—庫(kù)存商品的成本結(jié)轉(zhuǎn)）、工業(yè)制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)分配
（2）計(jì)提營(yíng)業(yè)中涉及的各項(xiàng)稅費(fèi)（注意稅收減免）
（3）計(jì)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊（按部門(mén)分?jǐn)傎M(fèi)用）
（4）計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷（按部門(mén)分?jǐn)傎M(fèi)用）
（5）計(jì)提應(yīng)付職工薪酬（按部門(mén)分列費(fèi)用）
（6）涉及的各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用（按部門(mén)分列費(fèi)用）
（7）調(diào)整盤(pán)盈盤(pán)虧的賬務(wù)處理（注意稅收問(wèn)題）
（8）有關(guān)損益結(jié)轉(zhuǎn)（收入、成本、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)）
查看完整問(wèn)題

蘇老師

2025-12-19 11:58:11 722人瀏覽

同學(xué)您好，賬務(wù)處理正確性分析

年底沖銷暫估?：在年底前沖銷一部分暫估，這是常見(jiàn)的處理方式，若沖銷金額準(zhǔn)確且有合理依據(jù)，該操作本身沒(méi)有問(wèn)題。

匯算清繳調(diào)增及后續(xù)賬務(wù)處理?：匯算清繳時(shí)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，是因?yàn)闀汗莱杀驹跊](méi)有取得合法扣除憑證的情況下不能在稅前扣除，這一操作符合稅法規(guī)定。但后續(xù)通過(guò)“借：利潤(rùn)分配的負(fù)數(shù)和貸：應(yīng)付賬款的負(fù)數(shù)”沖銷暫估，這種處理方式并不常見(jiàn)。一般來(lái)說(shuō)，沖銷暫估應(yīng)沖回原暫估的會(huì)計(jì)分錄，即“借：庫(kù)存商品（紅字） 貸：應(yīng)付賬款（紅字）” ，再根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行正確的賬務(wù)處理。原賬務(wù)處理可能導(dǎo)致利潤(rùn)分配數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和可讀性。


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