銷售貨物收款未開票增值稅納稅義務發(fā)生了嗎

請問：如果銷售貨物收款了，但是還沒有開票，增值稅納稅義務發(fā)生了嗎？什么時候按照開具發(fā)票確認納稅義務發(fā)生，有點搞不懂，容易搞混，如何準確區(qū)分增值稅納稅義務、企業(yè)所得稅納稅義務？

其他知識點 2025-12-16 22:46:57

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蘇老師

2025-12-17 20:19:14 902人瀏覽

同學您好，銷售貨物收款但未開票時，增值稅納稅義務已發(fā)生。根據《增值稅暫行條例》，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天，開具發(fā)票的當天。因此，只要收到貨款，無論是否開票，都需申報繳納增值稅。

企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間則遵循權責發(fā)生制原則，與是否開票無關。例如，銷售商品需在發(fā)出商品時確認收入，提供勞務需按完工進度確認收入。

準確區(qū)分兩者關鍵在于：增值稅以收款或開票為標志，企業(yè)所得稅以權責發(fā)生制為基礎。實務中需注意，預收款銷售貨物時，增值稅納稅義務時間為貨物發(fā)出當天（特殊商品除外），而企業(yè)所得稅仍需按權責發(fā)生制確認收入。

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