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賬務(wù)處理相關(guān)問題。

B公司搭建直播間開展直播活動為A公司銷售商品賺取傭金，B公司成本主要是主播等人力成本，B公司賬務(wù)處理問題。

問題：

1. 主播晚班下班打車費用公司報銷：計成本

2. 主播異地出差費用報銷：計成本

3. 搭建直播間購入設(shè)備折舊、裝飾品、低值易耗品攤銷怎么理解？分錄怎么寫？

4.人力工資放成本的話，人力發(fā)生的其他費用（報銷）放銷售費用是否合理？【主播屬于銷售性質(zhì)，所以考慮放在銷售費用是否合理？】

其他知識點 2025-10-30 14:13:50

問題來源：

賬務(wù)處理正誤檢查
賬務(wù)處理正誤檢查
1.賬面應(yīng)交稅費與申報表應(yīng)交稅費核對
賬務(wù)處理錯誤/該結(jié)轉(zhuǎn)的減免稅未結(jié)轉(zhuǎn)（簡易計稅如何核算、核對不上的可能原因（紅票滯后、進項稅額轉(zhuǎn)出漏填、專用設(shè)備技術(shù)費用））
工作職責(zé)中的：關(guān)賬
（1）關(guān)賬前需查看增值稅明細賬是否結(jié)轉(zhuǎn)，是否與認證明細、開票明細核對一致或不一致但原因合理；（測稅表格）
（2）每月進行增值稅明細的結(jié)轉(zhuǎn)工作，具體分錄如下
①結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）
所有明細均結(jié)轉(zhuǎn)，有些企業(yè)在進項稅額后仍然設(shè)置了輔助項，比如稅率等，均需要一一結(jié)平
②結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
【注意】銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)時，涉及到某些企業(yè)有簡易計稅的項目，對于簡易計稅，有些企業(yè)進行了結(jié)轉(zhuǎn)，有些企業(yè)未結(jié)轉(zhuǎn)，注意繳納時的口徑一致問題
③結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進、銷差額）
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）【結(jié)平】
貸：應(yīng)交稅費－未交增值稅（借或貸）
若“應(yīng)交稅費－未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅；
若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費
④繳納上月應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費－未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益（有加計遞減的企業(yè)，附表四）
【注意】簡易計稅情況下，繳納稅款可能存在以下分錄
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－銷項稅額－簡易計稅
貸：銀行存款
查看完整問題

蘇老師

2025-10-31 11:49:04 682人瀏覽

同學(xué)您好，1. 主播晚班下班打車費用公司報銷：計成本

主播因工作產(chǎn)生的交通費用（如下班打車）屬于?與收入直接相關(guān)的必要支出?，應(yīng)計入?銷售費用-交通費?科目?。若主播與B公司簽訂勞動合同，則屬于員工福利范疇；若為勞務(wù)關(guān)系，則屬于勞務(wù)成本。

2. 主播異地出差費用報銷：計成本

主播異地出差費用（如交通、住宿、餐飲）屬于?銷售費用-差旅費?，需根據(jù)實際業(yè)務(wù)性質(zhì)判斷：

若出差直接為A公司銷售商品服務(wù)，計入?銷售費用-差旅費??；

若為培訓(xùn)或管理性質(zhì)，可計入?管理費用-差旅費?。

3. 直播間設(shè)備折舊、裝飾品及低值易耗品攤銷

設(shè)備折舊?：按固定資產(chǎn)年限計提，分錄：

借：銷售費用-折舊費  

貸：累計折舊  

裝飾品?：若金額較大（如超過5000元），按3-5年攤銷；若為低值易耗品（如綠植、小道具），直接計入?銷售費用-物料消耗??。

4. 人力工資及主播相關(guān)費用歸類

主播工資?：若主播直接參與銷售，計入?銷售費用-工資?；若為管理或培訓(xùn)性質(zhì)，計入?管理費用-工資??。

其他費用?（如報銷）：與主播工作直接相關(guān)的（如直播道具采購、交通費）應(yīng)統(tǒng)一歸入?銷售費用?，保持成本核算一致性?。


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