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如何按稅負率給客戶定價 按全年還是按一單？


其他知識點 2025-08-28 10:47:24

問題來源：

涉及暫時性政策時的開票注意事項。
例如：22.4.1-22.12.31，小規(guī)模納稅人新政。
類型
稅率
普票
免稅
專票
3%
普票/專票
5%
舉個栗子：某生產(chǎn)企業(yè)，銷售自產(chǎn)化肥，適用稅率13%，不含稅銷售額為100萬元，應(yīng)向客戶收取113萬，但該公司規(guī)定，只問客戶收5個點，即按照105萬收款。
1.開具發(fā)票時，發(fā)票金額如何顯示？
2.所謂的收幾個稅點，實際為？
3.是否存在稅收風險？
舉個栗子：某生產(chǎn)企業(yè)，銷售自產(chǎn)化肥，適用稅率13%，不含稅銷售額為100萬元，應(yīng)向客戶收取113萬，但該公司規(guī)定，只問客戶收5個點，即，按照105萬收款。
1.發(fā)票如何顯示？?
2.所謂的收幾個稅點，實際為？——變相降價
3.是否存在稅收風險——價格是否仍然公允
查看完整問題

程老師

2025-08-29 08:43:59 687人瀏覽


可以通過稅負率來確定收幾個點嗎？

可以，而且這是一種相對科學和專業(yè)的定價策略，但需要注意操作方式。

（1）按全年稅負率確定（推薦）
這是更安全、更合理的做法。企業(yè)可以根據(jù)自身的行業(yè)特點、歷史數(shù)據(jù)、以及當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的行業(yè)參考稅負率，測算出一個全年的目標綜合稅負率。

  • 操作思路：

    1. 測算目標稅負率： 例如，經(jīng)過測算，公司本年度的目標增值稅稅負率定為3.5%。

    2. 指導(dǎo)單筆定價： 在簽訂每一筆合同時，財務(wù)部門可以提供一個指導(dǎo)性的“收款點數(shù)”。這個點數(shù)的計算邏輯是：報價點數(shù) = 適用稅率 - 目標稅負率。

      • 在本例中，13% - 3.5% = 9.5%。這意味著，理論上公司可以只收“9.5個點”的款（即收款金額為 100萬 * (1 + 9.5%) = 109.5萬元）。

    3. 商務(wù)決策： 業(yè)務(wù)部門可以根據(jù)這個指導(dǎo)線，結(jié)合客戶重要性、市場競爭情況等因素，最終決定實際收款是10個點、9個點還是8個點。只要大部分業(yè)務(wù)的平均實際稅負率圍繞在3.5%左右，那么個別訂單價格偏低就有了合理的商業(yè)解釋（如促銷、大客戶折扣等），稅務(wù)風險就大大降低。

這種方式將單筆業(yè)務(wù)的定價與整體稅負規(guī)劃結(jié)合起來，避免了單筆業(yè)務(wù)定價的隨意性，能從全局上證明公司價格的公允性。


（2）按一單來開（存在風險，需有理由）
理論上也可以一單一議，但必須保證每一筆低價銷售都有正當理由，并能提供證據(jù)鏈。正當理由包括：

  • 從事工商業(yè)業(yè)、促銷、推廣新產(chǎn)品。

  • 處理滯銷、殘次、季節(jié)性商品。

  • 向有特殊關(guān)系的客戶（如長期合作伙伴、集團內(nèi)部公司）銷售。

  • 其他合理的商業(yè)目的。

如果只是單純?yōu)榱顺山欢S意降低價格，且無法解釋原因，一旦被稅務(wù)機關(guān)稽查，將有被納稅調(diào)整（即要求按市場價113萬計算補繳增值稅和所得稅）并處以罰款和滯納金的風險。


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