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請(qǐng)教現(xiàn)金流量表的編制

如果會(huì)計(jì)分錄是多筆現(xiàn)金或銀行 如何編寫現(xiàn)金流量表，

如：會(huì)計(jì)分錄 ：

借：庫(kù)存現(xiàn)金  27000

銀行存款  61000

應(yīng)收賬款  1700

財(cái)務(wù)費(fèi)務(wù)  300

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（已開票）66371.68

應(yīng)交稅費(fèi)-增值（銷項(xiàng)稅，已開票）  8628.32

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（未開票） 13274.34

應(yīng)交稅費(fèi)-增值（銷項(xiàng)稅，未開票）1725.66

請(qǐng)問這種多銀行與現(xiàn)金在填寫現(xiàn)金時(shí)，如何填寫？現(xiàn)金流量表項(xiàng)目應(yīng)該分別填寫哪幾項(xiàng)？金額是如何計(jì)算的，這是銀行現(xiàn)金的收款，什么情況下填寫負(fù)數(shù)（是指對(duì)方科目嗎？）老師可否列一下數(shù)據(jù)過程？

現(xiàn)金流量表的編制方法 2025-11-29 21:59:03

問題來源：

第四章 現(xiàn)金流量表的編制方法
現(xiàn)金流量表的概述
反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。
現(xiàn)金流量表可以為報(bào)表使用者提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息，便于使用者了解和評(píng)價(jià)企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的能力，據(jù)以預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流量。
三種現(xiàn)金流量
一.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：反映企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中銷售商品、提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金總額，既包括銷售收入金額和應(yīng)向購(gòu)買者收取的增值稅銷項(xiàng)稅額，也包括企業(yè)在本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，以及前期銷售商品、提供勞務(wù)在本期收回的現(xiàn)金金額和本期預(yù)收的商品款和勞務(wù)款，減去本期銷售本期退回的商品和前期銷售本期退回商品支付的現(xiàn)金。
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＝本期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＋本期收到前期的應(yīng)收賬款＋本期收到前期的應(yīng)收票據(jù)＋本期的預(yù)收賬款－本期因銷售退回而支付的現(xiàn)金＋本期收回前期核銷的壞賬損失。
二.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是來源于企業(yè)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，包括企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，如購(gòu)建固定資產(chǎn)、處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物等。
三.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是來源于企業(yè)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，包括導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，如吸收投資、發(fā)行股票、分配利潤(rùn)、發(fā)行債券、償還債務(wù)等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物等。
編制現(xiàn)金流量表的方法
1.間接法：以凈利潤(rùn)為起點(diǎn)來調(diào)整有關(guān)項(xiàng)目，將以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算的凈利潤(rùn)調(diào)整為以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)計(jì)算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)糁档囊环N方法。
采用間接法編制的現(xiàn)金流量表并沒有真正反映企業(yè)本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中貨幣資金的變動(dòng)情況，只是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表項(xiàng)目的簡(jiǎn)單調(diào)整，沒有反映企業(yè)的真實(shí)現(xiàn)金變化。
2.直接法：通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別來列示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的一種方法。采用直接法編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，一般以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn)來調(diào)整與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)項(xiàng)目的增減變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。
直接法下，統(tǒng)計(jì)出的現(xiàn)金流量可以有效地揭示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的來源和用途，有助于預(yù)測(cè)企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。
查看完整問題

徐老師

2025-11-30 10:17:41 447人瀏覽

您好，1. 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目填寫

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：該分錄中，庫(kù)存現(xiàn)金27,000元和銀行存款61,000元均屬于銷售商品收到的現(xiàn)金，應(yīng)合并計(jì)入“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目。金額為27,000 + 61,000 = 88,000元。

應(yīng)收賬款：分錄中應(yīng)收賬款增加1,700元，表示這部分收入尚未收到現(xiàn)金，不計(jì)入現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流入項(xiàng)目。

財(cái)務(wù)費(fèi)用：手續(xù)費(fèi)直接在貨款中扣除，沒有單獨(dú)體現(xiàn)現(xiàn)金流出。

2. 金額計(jì)算

直接根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的借方發(fā)生額相加，得到銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金總額88,000元。

3. 負(fù)數(shù)填寫情況

現(xiàn)金流量表中，負(fù)數(shù)通常用于表示現(xiàn)金流出或減少的項(xiàng)目。例如，當(dāng)支付貨款、償還借款、支付費(fèi)用等導(dǎo)致現(xiàn)金減少時(shí)，會(huì)在相應(yīng)項(xiàng)目中填寫負(fù)數(shù)。在您提供的分錄中，不存在現(xiàn)金流出的情況，所以無需填寫負(fù)數(shù)。但如果該分錄是付款業(yè)務(wù)，如借：應(yīng)付賬款等，貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款，則庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的金額應(yīng)以負(fù)數(shù)形式填寫在現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流出項(xiàng)目中。

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