現(xiàn)金流量支出部分的填列正負(fù)號

黃色字體現(xiàn)金流量支出明細(xì)在填列時的不應(yīng)該用負(fù)號表示么？怎么都是正的？

現(xiàn)金流量表的編制方法 2026-01-13 08:13:35

問題來源：

現(xiàn)金流量表填列案例

　某公司20×4年1月使用現(xiàn)金支付了以下費(fèi)用。

①購買電子元件150000元，涉及的增值稅進(jìn)項稅額為19500元。

②員工軟件培訓(xùn)費(fèi)5000元。

③支付前欠A公司貨款13000元。

④支付與職工相關(guān)的費(fèi)用共70300元，其中，差旅費(fèi)4800元、基本工資50000元、“五險一金”7500元、退休人員的退休金8000元。

⑤繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加1950元。

⑥由于上月銷售商品被退回，向?qū)Ψ街Ц敦浛罴跋嚓P(guān)增值稅共6780元。

請將上述費(fèi)用對應(yīng)的現(xiàn)金流量填寫到現(xiàn)金流量表的相關(guān)項目中。

公司20×4年1月使用現(xiàn)金支付的各項費(fèi)用中，購買電子元件支付的現(xiàn)金以及涉及的增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)在“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目中反映；

員工軟件培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)在“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映；

支付前欠A公司貨款應(yīng)在“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目中反映；

在支付與職工相關(guān)的費(fèi)用中，

差旅費(fèi)應(yīng)在“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映

基本工資與“五險一金”應(yīng)在“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目中反映

退休人員的退休金應(yīng)在“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目中反映；

繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加應(yīng)在“支付的各項稅費(fèi)”項目中反映；

支付的銷售退回款應(yīng)在經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項目中列示，即將其作為抵減項列示于“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項目中。

該公司20×4年1月現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表
會企 0X 表
編制單位： 20×× 年 ×× 月單位：元
項目	本期金額	上期金額
一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：
銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金	-6780
收到的稅費(fèi)返還	-
收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金	-
經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計	-6780
購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金	182500
支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金	57500
支付的各項稅費(fèi)	1950
支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金	17800
經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計	259750
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額	-266530