問題來源：
業(yè)務十一
第一步：收集原始單據(jù)
該業(yè)務原始憑證：數(shù)電票（專票）
注：該業(yè)務需進行審批，審批通過后，進行付款（審批填寫“經(jīng)費支出報銷單”）
收到餐費專票，其進項稅額不得從銷項稅額中扣除（屬于個人消費）
處理方式：方法一做抵扣勾選+進項稅額轉出，方法二做不抵扣勾選
【案例中票據(jù)為樣票，工作中以實際業(yè)務票據(jù)為準】
注：如果處于開辦期間，業(yè)務招待費企業(yè)所得稅前扣除標準有所不同
根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅務處理問題的公告》（國稅函【2012】15號）第五條規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。
應交企業(yè)所得稅=[收入-成本費用±納稅調(diào)整]×稅率
第二步：填寫記賬憑證
第三步：登記明細賬
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蘇老師
2025-10-14 12:31:01 1250人瀏覽
業(yè)務招待費作為個人消費性質支出，其進項稅額不得抵扣，但會計處理需分兩步完成：
先確認進項稅額?：按發(fā)票稅額借記“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”，體現(xiàn)原始憑證完整信息；
再做轉出處理?：通過“應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）”將稅額轉入“管理費用—招待費”，最終進項稅額未抵扣，符合稅法規(guī)定。
圖示中“進項稅額67.92元”為初始確認步驟，后續(xù)需補充轉出分錄，完整反映“不得抵扣”的稅務處理結果。
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