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如果不是季度年度繳納社保，每月繳納，怎么做會(huì)計(jì)分錄


出納日記賬業(yè)務(wù) 2025-08-13 18:37:32

問(wèn)題來(lái)源：

5.2月21日，收×保護(hù)品有限公司貨款，定制肥料100T，金額589500元
6.2月22日，扣2月養(yǎng)老保險(xiǎn)9人，單位部分5712.64元，個(gè)人部分2856.32元，一共8568.96元
7.2月22日，扣2月失業(yè)保險(xiǎn)9人，單位部分249.92元，個(gè)人部分107.12元，一共357.04元
8.2月22日，扣工傷保險(xiǎn)9人，單位部分232.08元
拓展：計(jì)提社保的分錄
借：管理費(fèi)用－養(yǎng)老保險(xiǎn)【單位部分】
貸：應(yīng)付職工薪酬－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
支付社保
借：應(yīng)付職工薪酬－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)【單位部分】
其他應(yīng)收款－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)【個(gè)人部分】
貸：銀行存款
發(fā)放工資，扣除個(gè)人承擔(dān)的社保費(fèi)（僅展示扣除個(gè)人社保的分錄）
借：應(yīng)付職工薪酬－工資
貸：其他應(yīng)收款－社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)【個(gè)人部分】
查看完整問(wèn)題

程老師

2025-08-14 15:38:46 1163人瀏覽


每月繳納社保的會(huì)計(jì)分錄需要區(qū)分企業(yè)承擔(dān)部分和個(gè)人承擔(dān)部分，如下：

1. 計(jì)提企業(yè)承擔(dān)的社保費(fèi)用

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本（根據(jù)部門劃分）
貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）
（注：按企業(yè)承擔(dān)的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社保費(fèi)用計(jì)提）


2. 發(fā)放工資時(shí)，代扣個(gè)人社保部分

借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）
（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等由個(gè)人承擔(dān)的部分）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅（如有）
貸：銀行存款（實(shí)際發(fā)放的工資金額）


3. 繳納社保時(shí)（企業(yè)+個(gè)人部分）

借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）
借：其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）
貸：銀行存款
（將企業(yè)和個(gè)人部分一并支付給社保局）


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