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請問：這個應(yīng)該怎么處理？

請問：支付李四款是掛取備用金還是掛其他應(yīng)收款？然后掛其他應(yīng)收款年末應(yīng)該怎么平賬？一直掛賬會有什么風(fēng)險(xiǎn)？

出納日記賬業(yè)務(wù) 2025-12-15 14:40:19

問題來源：

第五章出納日記賬業(yè)務(wù)實(shí)戰(zhàn)演練

出納日記賬業(yè)務(wù)實(shí)戰(zhàn)演練

日記賬登記：收款憑證、付款憑證、存取現(xiàn)金業(yè)務(wù)等

基本要素

按需要選擇三欄或多欄

記賬流程1

借：管理費(fèi)用－業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1500

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款－×銀行 1500

記賬流程２

借：管理費(fèi)用－業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1500

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款－×銀行 1500

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蘇老師

2025-12-16 12:09:44 513人瀏覽

同學(xué)您好，1. 支付李四款掛取備用金還是其他應(yīng)收款的判斷

如果支付給李四的款項(xiàng)是為滿足其在企業(yè)內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用，比如用于日常臨時性事務(wù)支出、出差等，且后續(xù)會進(jìn)行報(bào)銷結(jié)算的，一般可掛“其他應(yīng)收款 - 備用金（李四）”；若支付給李四的款項(xiàng)是除購銷業(yè)務(wù)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)，如應(yīng)收取的賠款、罰款、代墊款項(xiàng)等，則掛“其他應(yīng)收款 - 李四（按款項(xiàng)性質(zhì)設(shè)置二級明細(xì)）” 。

2. 掛其他應(yīng)收款年末平賬方式

收回款項(xiàng)平賬?：如果李四歸還了相應(yīng)款項(xiàng)，會計(jì)分錄為借“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”，貸“其他應(yīng)收款 - 李四” 。

報(bào)銷沖賬?：若李四是因業(yè)務(wù)支出進(jìn)行報(bào)銷，根據(jù)報(bào)銷內(nèi)容，借“管理費(fèi)用”“銷售費(fèi)用”等相關(guān)科目，貸“其他應(yīng)收款 - 李四” 。如果報(bào)銷金額大于借款金額，還需補(bǔ)付差額，借“管理費(fèi)用”等，貸“其他應(yīng)收款 - 李四”“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”；若報(bào)銷金額小于借款金額，李四需交回剩余款項(xiàng)，借“庫存現(xiàn)金”“管理費(fèi)用”等，貸“其他應(yīng)收款 - 李四” 。

3. 一直掛賬的風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?：如果是公司無償借給股東或個人（李四若為股東或個人借款情況），長期掛賬超過一年還沒用于生產(chǎn)經(jīng)營，按規(guī)定需按貸款服務(wù)交增值稅；若李四為股東，公司無償借給其大額款項(xiàng)長期不還，可能被當(dāng)作變相分紅，需繳納個人所得稅。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?：長期掛賬可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)不實(shí)，影響財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量，使往來款項(xiàng)余額不準(zhǔn)確，干擾企業(yè)對資產(chǎn)和債權(quán)的真實(shí)判斷。

監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)?：“其他應(yīng)收款”長期掛賬（特別是金額較大時），容易被稅務(wù)部門等監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)注，若存在違規(guī)情況，可能面臨稅務(wù)檢查、處罰等。

有幫助(8) 答案有問題？

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