①2×22年固定資產(chǎn)按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)計(jì)提折舊的金額=500×2/8×9/12=93.75（萬(wàn)元）。
②2×22年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=500-93.75=406.25（萬(wàn)元）。
2×22年12月31日固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=500-500/8×9/12=453.13（萬(wàn)元）。
③該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
理由：2×22年12月31日該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，由于預(yù)計(jì)未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
④
借：遞延所得稅資產(chǎn)
　　　　11.72［（453.13-406.25）×25%］
　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　 11.72

①內(nèi)部研發(fā)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：
借：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出　 　　　　　220
　　　　　　—資本化支出　　　 　　　180
　貸：銀行存款　　　　　　　　　 　　　400
借：管理費(fèi)用—研發(fā)費(fèi)用　　　　 　　　220
　貸：研發(fā)支出—費(fèi)用化支出　　　 　　　220
借：無(wú)形資產(chǎn)　　　　　　　　　 　　　180
　貸：研發(fā)支出—資本化支出　　　 　　　180
②2×22年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=180-180/4×6/12=157.5（萬(wàn)元）。
2×22年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=157.5×200%=315（萬(wàn)元）。
③該無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅。
理由：該無(wú)形資產(chǎn)并非產(chǎn)生于企業(yè)合并，確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，因此不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅。

（3）根據(jù)資料三，編制甲公司購(gòu)入乙公司股票的會(huì)計(jì)分錄及對(duì)該股票投資進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的會(huì)計(jì)分錄；計(jì)算2×22年12月31日該股票投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)；判斷該股票投資是否應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅，并說(shuō)明理由；若需確認(rèn)遞延所得稅，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）

①
借：其他權(quán)益工具投資—成本125（12×10+5）
　貸：銀行存款　　　　　　　 　　　　　　125
借：其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動(dòng)
　　　　　　　　　　　　 10（13.5×10-125）
　貸：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　10
②2×22年12月31日其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值=125+10=135（萬(wàn)元）。
2×22年12月31日其他權(quán)益工具投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為取得成本125萬(wàn)元。
③該股票投資應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
理由：2×22年12月31日其他權(quán)益工具投資的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
④
借：其他綜合收益　　 　　　　2.5（10×25%）
　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　 　　　　　　　2.5