問(wèn)題來(lái)源：
2×19年1月1日甲公司以銀行存款1200萬(wàn)元取得同一集團(tuán)內(nèi)A公司持有的乙公司5%的有表決權(quán)股份，甲公司將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。2×19年12月31日該股權(quán)投資的公允價(jià)值為2000萬(wàn)元。2×20年7月1日甲公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)自A公司又取得乙公司有表決權(quán)股份的65%，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為5000萬(wàn)元（成本6500萬(wàn)元，計(jì)提累計(jì)折舊1000，計(jì)提減值準(zhǔn)備500），公允價(jià)值為8000萬(wàn)元（不含增值稅，增值稅稅率為13%）。當(dāng)日乙公司在最終控制方合并報(bào)表中凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為10000萬(wàn)元（無(wú)商譽(yù)），增加投資后甲公司能夠控制乙公司。甲公司取得乙公司兩次股權(quán)的交易不屬于“一攬子交易”，則下列表述正確的有（ ?。?。
正確答案：B,D
答案分析：
甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資入賬金額=10000×70%=7000（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確；應(yīng)確認(rèn)資本公積=7000-2000-（5000+8000×13%）=-1040（萬(wàn)元），選項(xiàng)D正確；同一控制下企業(yè)合并不會(huì)產(chǎn)生新商譽(yù)，不確認(rèn)損益，選項(xiàng)A和C錯(cuò)誤。
王老師
2020-07-11 14:40:46 1334人瀏覽
增值稅應(yīng)該是1040. 是8000*13%計(jì)算出來(lái)的
借：其他權(quán)益工具投資——成本 1200
貸：銀行存款 1200
借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) 800
貸：其他綜合收益 800
借：固定資產(chǎn)清理 5000
累計(jì)折舊 1000
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 500
貸：固定資產(chǎn) 6500
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 7000
資本公積 1040
貸：其他權(quán)益工具投資——成本 1200
——公允價(jià)值變動(dòng) 800
固定資產(chǎn)清理 5000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1040
5000是固定資產(chǎn)清理，再減掉銷項(xiàng)稅額，差額倒擠在借方資本公積中
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！相關(guān)答疑
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