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為什么第二年遞延所得稅資產(chǎn)在貸方？

他第一年和第二年的遞延所得稅資產(chǎn)怎么確定方向的？計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值分別是多少

合并財(cái)務(wù)報(bào)表綜合舉例 2023-07-21 15:03:59

問題來(lái)源：

（逆流交易）
甲公司持有乙公司80%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，已知甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13%，適用的所得稅稅率均為25%。
2×21年6月30日，乙公司向甲公司銷售自產(chǎn)產(chǎn)品1件，售價(jià)1000萬(wàn)元，單位成本800萬(wàn)元，甲公司購(gòu)買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)使用，當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，假設(shè)甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)按5年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊，假定預(yù)計(jì)折舊年限，折舊方法和預(yù)計(jì)凈殘值與稅法規(guī)定一致。

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劉老師

2023-07-22 09:47:59 1575人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

21年末賬面價(jià)值是800-800/5/2 ，計(jì)稅基礎(chǔ)是1000-1000/5/2 ，可抵扣差異，遞延所得稅資產(chǎn)新增 在借方， 

22年末 賬面價(jià)值是800-800/5/2-800/5 ，計(jì)稅基礎(chǔ)是1000-1000/5/2 -1000/5 ，期末差異比21年末減少，是減少可抵扣差異，減少遞延所得稅資產(chǎn)在貸方。 


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