計算過程完全不懂，不知道應該怎么算
問題來源：
（4）計算業(yè)務（6）準予抵扣的進項稅。
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喬老師
2025-03-24 12:02:55 1031人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
“鋼材”是一般的貨物，不是固定資產(chǎn)，所以購進鋼材既用于一般計稅項目，又用于簡易計稅項目，且無法準確劃分的，那么進項稅額是按照銷售額占比計算分攤的，分攤到“一般計稅項目”的，可以抵扣，分攤到“簡易計稅項目”的，不得抵扣。
準予抵扣的進項稅=全部“無法劃分”的進項稅額×一般計稅項目銷售額/全部銷售額
因為本題“已經(jīng)明確說”這部分鋼材是用于“B、C”這2個項目，所以全部銷售額=B項目不含增值稅銷售額+B項目不含增值稅銷售額
答案：準予抵扣的進項稅=200×13%×545÷（1+9%）/[545÷（1+9%）+（206-51.5）÷（1+3%）]=26×500/（500+150）=20（萬元）。
其中，200×13%是既用于一般計稅項目，又用于簡易計稅項目的全部進項稅額。
545÷（1+9%）計算的是B地工程項目（一般計稅項目）的不含稅銷售額。
（206-51.5）÷（1+3%）計算的是C地甲供工程項目（簡易計稅項目）不含稅銷售額。
注意，545萬元與（206-51.5）萬元都是含稅的，需要作價稅分離的。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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