計(jì)算過程完全不懂，不知道應(yīng)該怎么算
問題來源：
喬老師
2025-03-24 12:02:55 1140人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
“鋼材”是一般的貨物，不是固定資產(chǎn)，所以購(gòu)進(jìn)鋼材既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，且無法準(zhǔn)確劃分的，那么進(jìn)項(xiàng)稅額是按照銷售額占比計(jì)算分?jǐn)?/span>的，分?jǐn)偟健耙话阌?jì)稅項(xiàng)目”的，可以抵扣，分?jǐn)偟健昂?jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目”的，不得抵扣。
準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=全部“無法劃分”的進(jìn)項(xiàng)稅額×一般計(jì)稅項(xiàng)目銷售額/全部銷售額
因?yàn)楸绢}“已經(jīng)明確說”這部分鋼材是用于“B、C”這2個(gè)項(xiàng)目，所以全部銷售額=B項(xiàng)目不含增值稅銷售額+B項(xiàng)目不含增值稅銷售額
答案：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=200×13%×545÷（1+9%）/[545÷（1+9%）+（206-51.5）÷（1+3%）]=26×500/（500+150）=20（萬元）。
其中，200×13%是既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的全部進(jìn)項(xiàng)稅額。
545÷（1+9%）計(jì)算的是B地工程項(xiàng)目（一般計(jì)稅項(xiàng)目）的不含稅銷售額。
（206-51.5）÷（1+3%）計(jì)算的是C地甲供工程項(xiàng)目（簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目）不含稅銷售額。
注意，545萬元與（206-51.5）萬元都是含稅的，需要作價(jià)稅分離的。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
相關(guān)答疑
-
2025-06-11
-
2025-04-23
-
2023-07-30
-
2023-07-22
-
2023-04-19
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)