預繳稅款如何抵減不同計稅方法的應納稅額？
請問：
（1）預繳的（8+4.5）萬元是可以抵減一般計稅方法和簡易計稅方法的應納稅額嗎？
（2）預繳的（8+4.5）萬元只允許抵減當期的應納稅額嗎？
（3）如果下期簡易計稅方法下應納稅額為5萬元，可以用本期的-3.24萬元抵減嗎？
問題來源：
（8）計算該公司2月在A地應繳納的增值稅合計數(shù)。
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喬老師
2025-04-23 14:13:00 2264人瀏覽
您好，關于預繳稅款的抵減問題：（1）預繳的8萬元（一般計稅項目）和4.5萬元（簡易計稅項目）需分別抵減對應計稅方法的應納稅額，不能交叉抵減。例如，一般計稅預繳抵一般計稅應納稅額，簡易計稅預繳抵簡易計稅應納稅額。（2）預繳稅款通常可在當期或以后期間抵減，但需遵循同一計稅方法規(guī)則，例如簡易計稅預繳僅能抵減未來同項目的簡易計稅應納稅額。（3）若下期簡易計稅應納稅額為5萬元，本期的-3.24萬元（含一般計稅留抵）無法直接抵減，因留抵稅額通常僅適用于一般計稅項目，而簡易計稅的未抵完預繳可結(jié)轉(zhuǎn)后續(xù)抵減。最終結(jié)果需根據(jù)具體計稅方法分別處理。
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