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250+45，45是什么，接受捐贈(zèng)？

公益捐贈(zèng)的抵扣限額是以什么為基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)利潤(rùn)嗎

扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2025-05-11 19:13:18

問題來(lái)源：

（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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AI智能答疑老師

2025-05-11 19:13:41 1113人瀏覽

您在計(jì)算公益性捐贈(zèng)扣除限額時(shí)，250是會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額，45是業(yè)務(wù)（1）中接受捐贈(zèng)應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外收入（因企業(yè)錯(cuò)誤計(jì)入其他應(yīng)付款，需調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)）。公益性捐贈(zèng)的扣除限額確實(shí)以調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基數(shù)，這里的基數(shù)=（250+45）×12%。直接捐贈(zèng)20萬(wàn)不得扣除，公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)超過(guò)限額35.4萬(wàn)的部分也需調(diào)增，因此合計(jì)調(diào)增34.6萬(wàn)。您對(duì)捐贈(zèng)限額的基數(shù)理解正確，但需要注意題目中涉及的納稅調(diào)整事項(xiàng)是否已修正會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

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