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考試中個(gè)人所得稅綜合稅率會給嗎

如題，考試中個(gè)人所得稅綜合稅率會給嗎？需要背嗎？

利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算全員全額扣繳申報(bào)納稅 2020-09-26 19:19:19

問題來源：

陳某是某高校教授，2019年個(gè)人收入情況如下：
（1）在學(xué)校扣除社保和公積金后取得工資薪金合計(jì)金額300000元，學(xué)校累計(jì)預(yù)扣其個(gè)人所得稅31080元。
（2）2月取得年終獎18000元，選擇不并入綜合所得。
（3）3月和9月，公開發(fā)表2篇論文，分別取得稿酬3000元、5000元。
（4）擔(dān)任一家企業(yè)的獨(dú)立董事，董事費(fèi)100000元。
（5）參加“雙十一”促銷活動，抽獎中獎2000元。
（其他相關(guān)資料：相關(guān)單位在支付稿酬和董事費(fèi)時(shí)，按規(guī)定預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅；陳某10歲的大女兒就讀于其任職高校的附屬小學(xué)，小兒子在2019年5月1日滿三歲，陳某為獨(dú)生子且父母均為64歲，陳某承擔(dān)專項(xiàng)附加扣除并選擇在匯算清繳時(shí)申報(bào)專項(xiàng)附加扣除）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

（1）陳某年終獎應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

18000/12=1500（元），適用3%的稅率。
年終獎應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=18000×3%=540（元）
參考教材P306；參考輕一P369

（2）陳某兩篇論文稿酬預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅合計(jì)數(shù)。

3月預(yù)扣預(yù)繳：（3000-800）×70%×20%=308（元）
9月預(yù)扣預(yù)繳：5000×（1-20%）×70%×20%=560（元）
合計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=308+560=868（元）
參考教材P353；參考輕一P392

（3）陳某董事費(fèi)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

獨(dú)立董事的董事費(fèi)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。
預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=100000×（1-20%）×40%-7000=25000（元）
參考教材P353；參考輕一P390

（4）“雙十一”抽獎中獎應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

抽獎中獎屬于偶然所得。
應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2000×20%=400（元）
參考教材P305；參考輕一P367

（5）陳某2019年度綜合所得應(yīng)納稅所得額。

陳某綜合所得應(yīng)納稅所得額=300000+3000×（1-20%）×70%+5000×（1-20%）×70%+100000×（1-20%）-60000-12000-1000×8-24000=280480（元）
參考教材P291；參考輕一P352

（6）陳某綜合所得年終匯算清繳應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退的個(gè)人所得稅。

綜合所得應(yīng)納稅額=280480×20%-16920=39176（元）
陳某預(yù)扣預(yù)繳稅額合計(jì)=31080+868+25000=56948（元）
匯算清繳時(shí)應(yīng)退稅=56948-39176=17772（元）。
參考教材P291；參考輕一P352
查看完整問題

馮老師

2020-09-27 11:25:25 8499人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

會的，注會稅法考試中，除個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳率表不會作為已知條件給出，個(gè)人所得稅涉及到的其他稅率表都會作為已知條件給出，無須自行記憶，您不必過于擔(dān)心，有問題歡迎隨時(shí)交流~~

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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