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轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票持股期有何規(guī)定?

老師請(qǐng)問(wèn)轉(zhuǎn)讓上市公司股票是不是沒(méi)有持股期的規(guī)定,我記得好像有個(gè)12月的規(guī)定?但是忘記是在哪里了

利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 2022-10-20 17:01:53

問(wèn)題來(lái)源:

中國(guó)公民張某任國(guó)內(nèi)甲上市公司高級(jí)工程師。2021年取得的部分收入如下:
(1)1月取得任職公司支付的工資35000元(不含“三險(xiǎn)一金”),另取得地區(qū)津貼1500元,差旅費(fèi)津貼2000元。
(2)1月取得2020年度年終獎(jiǎng)200000元,張某選擇單獨(dú)計(jì)算納稅。
(3)公司于2018年實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。2018年1月11日張某獲得公司授予的股票期權(quán)15000份(該期權(quán)不可公開(kāi)交易),授予價(jià)格為每份6元,當(dāng)日公司股票的收盤(pán)價(jià)為7.68元/股。公司規(guī)定的股票期權(quán)行權(quán)期限是2021年2月10日至9月10日。張某于2021年2月13日對(duì)5000份股票期權(quán)實(shí)施行權(quán),當(dāng)日公司股票的收盤(pán)價(jià)為9.6元/股。
(4)5月份取得財(cái)政部發(fā)行國(guó)債的利息1500元,取得2021年某省發(fā)行的地方政府債券的利息2000元,取得國(guó)內(nèi)乙上市公司發(fā)行的公司債券利息5000元。
(5)7月9日張某對(duì)剩余的股票期權(quán)全部實(shí)施行權(quán),當(dāng)日股票收盤(pán)價(jià)10.8元/股。
(6)1月通過(guò)股票交易賬戶(hù)在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)丙上市公司股票100000股,成交價(jià)格為每股15元。同年4月因丙上市公司進(jìn)行2020年度利潤(rùn)分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題,如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 
(1)計(jì)算1月份張某取得工資、津貼收入應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅。
差旅費(fèi)津貼不屬于工資薪金的征稅范圍,不征收個(gè)人所得稅,地區(qū)津貼屬于工資薪金所得,應(yīng)照章納稅。
1月應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅=(35000+1500-5000)×3%=945(元) 
(2)計(jì)算張某領(lǐng)取年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算:200000/12=16666.67(元),適用20%的稅率,1410元的速算扣除數(shù)。
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=200000×20%-1410=38590(元) 
(3)計(jì)算張某股票期權(quán)兩次行權(quán)共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
股票期權(quán)的行權(quán)所得在2022年12月31日前,不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。
應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上(含兩次)股權(quán)激勵(lì)的,應(yīng)合并按上述規(guī)定計(jì)算納稅。
2月第1次行權(quán)所得額=5000×(9.6-6)=18000(元)
7月第2次行權(quán)所得額=10000×(10.8-6)=48000(元)
股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(18000+48000)×10%-2520=4080(元) 
(4)計(jì)算5月份張某取得的各項(xiàng)利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和地方政府發(fā)行的債券,取得的利息收入均免稅;購(gòu)買(mǎi)企業(yè)發(fā)行債券獲得的利息收入照章納稅。
應(yīng)納稅額=5000×20%=1000(元) 
(5)計(jì)算張某取得分紅和轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)(含1個(gè)月)的,其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,持股期限超過(guò)1年的,股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票,免征個(gè)人所得稅。
張某分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=35000×50%×20%=3500(元)。 
查看完整問(wèn)題

劉老師

2022-10-21 13:45:24 1343人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

1.轉(zhuǎn)讓股票是沒(méi)有持有期間的規(guī)定,和持有期有關(guān)的是持有期間的收益。

2.是有和12月有關(guān)的規(guī)定,如下規(guī)定:

企業(yè)所得稅:

持有期間所得:居民企業(yè)直接投資于居民企業(yè)取得的投資收益,或者在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的投資收益:

如果被投資企業(yè)是非上市公司,則沒(méi)有期限限制,都是免稅的;

如果被投資企業(yè)是上市公司,則持股12個(gè)月以上的,免稅;持股不足12個(gè)月的,征稅。

個(gè)人所得稅:

持有期間所得:個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票,持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)(含1個(gè)月)的,其股息紅利所得全額

計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含 1年)的,暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限超過(guò)1年的,免稅。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率。

個(gè)人從非上市公司取得的股息、紅利,按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。


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