增值稅包裝物押金如何處理?
老師包裝物押金一般貨物怎么處理呀?
問題來源:
(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800輛,百貨大樓當(dāng)月付清貨款后,廠家給予了8%的現(xiàn)金折扣。
(2)向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛,支付運(yùn)輸公司(一般納稅人)運(yùn)費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額4900元。
(3)銷售本廠2008年購買自用的機(jī)器一臺,取得含稅收入120000元。
(4)當(dāng)期銷售自行車發(fā)出包裝物收取押金50000元,本月沒收逾期未收回的自行車包裝物押金59160元。
(5)購進(jìn)自行車零部件、原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額140000元,增值稅稅額22400元。
(6)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零件,支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。
(7)本廠直接組織收購廢舊自行車,支出收購金額60000元(未取得增值稅專用發(fā)票)。
(8)出租位于本市的一幢4年前取得的辦公用房,價(jià)稅合計(jì)收取4個(gè)月的租金80000元,選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(其他相關(guān)資料:取得符合規(guī)定的發(fā)票均在當(dāng)月抵扣;納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),未放棄減稅)
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題。(★★★)
增值稅銷項(xiàng)稅額=(800×280+500×280)×16%+59160/(1+16%)×16%=58240+8160=66400(元)
銷售800輛自行車給予8%的現(xiàn)金折扣,不應(yīng)減少銷售額。
逾期未收回包裝物沒收的押金應(yīng)換算為不含稅銷售額再并入銷售額中計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。
小張老師
2020-07-06 17:00:32 7154人瀏覽
老師這里為您總結(jié)一下:
貨物 | 條件 | 增值稅 | |
酒類包裝物押金 | 其他酒類 | 不受逾期或12個(gè)月的限制 | 收取時(shí)并入銷售額,逾期后不再影響增值稅的金額 |
啤酒、黃酒 | 單獨(dú)核算12個(gè)月以內(nèi)且未逾期 | 不并入銷售額 | |
合同逾期或12個(gè)月以上 | 并入銷售額 | ||
其他貨物包裝物押金 | 單獨(dú)核算12個(gè)月以內(nèi)且未逾期 | 不并入銷售額 | |
合同逾期或12個(gè)月以上 | 并入銷售額 | ||
您了解一下~
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