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銷售啤酒增值稅稅率是多少？

“店堂點餐含稅消費收入40萬元，含銷售瓶裝啤酒收入5萬元”，這里的是不是把銷售啤酒作為生活服務(wù)的一部分計算銷項稅額？我想請問一下老師，什么時候需要用13%的稅率？是不是單獨銷售啤酒的時候用13%的稅率？

銷項稅額的計算生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算 2021-04-17 09:19:35

問題來源：

某啤酒屋（一般納稅人）2021年2月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
（1）店堂點餐含稅消費收入400000元，含銷售瓶裝啤酒2噸收入50000元、用自有設(shè)備現(xiàn)釀啤酒0.5噸收入20000元。
（2）KTV包房取得含稅收入150000元，含觀看通宵電影包房收入80000元、零食收入40000元、瓶裝啤酒1噸收入30000元。
（3）打包外賣餐飲含稅收入100000元，含銷售聽裝啤酒0.2噸收入6000元。
（4）當(dāng)月外購食材200000元，其中部分取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款80000元。
（5）向社會公開征集服務(wù)圖標(biāo)，約定首先從參賽作品中評選出3件入圍作品，各支付20萬元作為獎勵。其著作權(quán)歸設(shè)計者所有；再從中挑選出最佳作品，其著作權(quán)轉(zhuǎn)歸啤酒屋所有，啤酒屋支付給設(shè)計者轉(zhuǎn)讓費50萬元。公民張某應(yīng)征參賽并成為最終勝出者。
（其他相關(guān)資料：啤酒的消費稅稅率為250元/噸）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。 
（1）計算業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額。
業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額=400000÷（1+6%）×6%=22641.51（元）
（2）計算業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額。
業(yè)務(wù)（2）的銷項稅額=150000÷（1+6%）×6%=8490.57（元）
（3）計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額。
業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額=100000÷（1+6%）×6%=5660.38（元）
（4）判斷啤酒屋是否繳納消費稅？并說明理由。如需繳納，請計算應(yīng)納消費稅額。
應(yīng)當(dāng)繳納消費稅。理由：飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費稅。
啤酒屋應(yīng)繳納的消費稅=250×0.5=125（元） 
（5）計算啤酒屋應(yīng)繳納的增值稅。
啤酒屋應(yīng)繳納增值稅=（22641.51+8490.57+5660.38）-80000×13%=26392.46（元）
（6）計算公民張某就取得的收入應(yīng)繳納的增值稅。
個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅。因此張某應(yīng)就其所取得的收入繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.58（萬元）。
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李老師

2021-04-18 04:01:35 18982人瀏覽

努力學(xué)習(xí)的小天使，您好

是的這里的處理比較特殊，提供餐飲服務(wù)時，又涉及銷售貨物（啤酒），屬于混合銷售，統(tǒng)一按照餐飲服務(wù)（6%）繳納增值稅。一項銷售行為既涉及貨物同時又涉及服務(wù)，為混合銷售，按照主業(yè)（餐飲服務(wù)）納稅，否則按照兼營分別按照各自的稅率計稅。單獨銷售啤酒的時候用13%的稅率。

希望可以幫到您，繼續(xù)加油哦
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