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第三節(jié) 稅收優(yōu)惠
考點(diǎn)1：免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠（★★★）
1.省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)（頒布）的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金（獎(jiǎng)學(xué)金 ）。
辨析任職受雇單位發(fā)放給個(gè)人的獎(jiǎng)金計(jì)入個(gè)人工資、薪金所得。
2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息；地方政府債券利息。
辨析各種利息在增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅中的處理：
利息種類 | 增值稅 | 企業(yè)所得稅 | 個(gè)人所得稅 |
國債利息、 地方政府債券利息 | 免 | ||
儲(chǔ)蓄存款利息 | 不征 | 征 | 免 |
鐵路債券利息 | 征 | 減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額 | |
企業(yè)債券利息 | 征 | ||
3.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。
指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼。
4.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。
福利費(fèi)，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi)；救濟(jì)金，是指各級(jí)人民政府民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi)。
5.保險(xiǎn)賠款。
6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。
7.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。
8.依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。
9.中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
10.個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除，免予征收個(gè)人所得稅。
11.個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金。
12.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。
13.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭唯一的生活用房取得的所得。
點(diǎn)撥自用5年以上是指?jìng)€(gè)人購房至轉(zhuǎn)讓房屋的時(shí)間達(dá)5年以上。家庭唯一生活用房是指在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)納稅人（有配偶的為夫妻雙方）僅擁有一套住房。
辨析個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房：
（1）個(gè)人所得稅：滿5唯一，免。
（2）土地增值稅：免。
（3）增值稅：
情形 | 征免 | |
自建自用 | 免 | |
非自建 | ＜2年 | 全額5% |
≥2年 | 免 | |
14.符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。
15.對(duì)法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅。
16.對(duì)被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補(bǔ)償款（含因棚戶區(qū)改造而取得的拆遷補(bǔ)償款），免征個(gè)人所得稅。
17.對(duì)個(gè)人投資者從投?；鸸救〉玫男姓徒饨?，暫免征收個(gè)人所得稅。
18.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工和農(nóng)民取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)，既屬于農(nóng)業(yè)收益，也屬于損失補(bǔ)償性收入，暫不征收個(gè)人所得稅。
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鄭老師
2026-01-05 15:01:21 239人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
行政和解金，您可以把理解成一種“違規(guī)私了賠償款”。
舉個(gè)例子：
假設(shè)某家上市公司(比如叫“ABC公司”)財(cái)務(wù)造假，欺騙了投資者。這事被證監(jiān)會(huì)(管股市的警察)發(fā)現(xiàn)了，要狠狠處罰它。
這時(shí)候，ABC公司可能主動(dòng)找證監(jiān)會(huì)說：“警察同志，別罰我了，我認(rèn)錯(cuò)。我愿意掏一筆錢出來，賠償給那些因?yàn)槲以旒俣濆X的股民們，咱們私了行不行?”
證監(jiān)會(huì)如果同意了這種處理方式，那么ABC公司交的這筆用于賠償股民的錢，就是行政和解金。這筆錢會(huì)交給“投?；鸸尽?一個(gè)負(fù)責(zé)保護(hù)股民利益的機(jī)構(gòu))，由它分發(fā)給受害的股民。
所以，您作為個(gè)人投資者，如果因?yàn)檫@類事情從投?；鸸灸玫搅速r償款，國家為了鼓勵(lì)這種快速賠償受害者的機(jī)制，就規(guī)定這筆錢暫時(shí)不用交個(gè)人所得稅。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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