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甲取得乙股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為何只算股權(quán)支付部分？

為什么甲的計(jì)稅基礎(chǔ)只算股權(quán)支付的那部分不算現(xiàn)金支付的？

企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理方法 2024-03-12 15:44:40

問(wèn)題來(lái)源：

例題·多選題

　甲股份公司共有股權(quán)1000萬(wàn)股，將40%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。收購(gòu)日甲公司每股股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為7元，每股股權(quán)的公允價(jià)值為9元，在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付360萬(wàn)元，以銀行存款支付3240萬(wàn)元。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。

A.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得800萬(wàn)元

B.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得720萬(wàn)元

C.甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為360萬(wàn)元

D.乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬(wàn)元

答案及解析

【答案】ACD

【解析】該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)不符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，適用一般性稅務(wù)處理的方法。選項(xiàng)AB：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000×40%×（9-7）=800（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C：甲公司取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為360萬(wàn)元；選項(xiàng)D：收購(gòu)方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定，乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬(wàn)元。

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劉老師

2024-03-12 15:56:33 1121人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

因?yàn)檎驹诩椎慕嵌壬?，它支付出?00萬(wàn)股股權(quán)，得到乙的股權(quán)360萬(wàn)元和現(xiàn)金3240萬(wàn)元，現(xiàn)在問(wèn)的是甲取得的乙的股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，與取得的現(xiàn)金3240萬(wàn)元無(wú)關(guān)。所以甲得到乙的股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)就是股權(quán)支付部分的金額360萬(wàn)元。與現(xiàn)金支付的部分無(wú)關(guān)。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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