企業(yè)所得稅視同銷售，會計(jì)上一定要確認(rèn)收入嗎？
問題來源：
2021年3月，甲酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒和當(dāng)月外購的微波爐作為福利發(fā)放給職工，其中葡萄酒的成本為25萬元，公允價(jià)值為30萬元（不含稅）；微波爐的公允價(jià)值為40萬元（不含稅）。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該酒廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是（ ?。┤f元。
A.25
B.30
C.40
D.70
手寫板
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【答案】D 【解析】自制和外購的資產(chǎn)用于視同銷售情形的，應(yīng)按公允價(jià)值確定銷售收入。該酒廠發(fā)放福利應(yīng)作視同銷售處理，確認(rèn)的收入=30+40=70（萬元）。 |
徐老師
2022-05-31 13:34:16 3304人瀏覽
會計(jì)上不一定要視同銷售的。
這部分內(nèi)容老師為您歸納了一個(gè)表格，希望對您的學(xué)習(xí)有幫助。
項(xiàng)目 | 會計(jì) | 增值稅 | 所得稅 | 消費(fèi)稅 |
（1）將貨物交付他人代銷 | 確認(rèn)收入 | 視同銷售，銷項(xiàng)稅 | 銷售，征 | 銷售，征 |
（2）銷售代銷貨物 | 確認(rèn)收入 | 視同銷售，銷項(xiàng)稅 | 銷售，征 | 不征（金銀首飾除外） |
（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外 | 不確認(rèn)收入 | 視同銷售，銷項(xiàng)稅 | 不視同銷售，不征 | 不征 |
（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 | 不確認(rèn)收入 | 視同銷售，銷項(xiàng)稅 | 不視同銷售，不征 | 視同銷售，征 |
（5）將購買的貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者 | 確認(rèn)收入 | 視同銷售，銷項(xiàng)稅 | 視同銷售，征 | 一般不征（批發(fā)環(huán)節(jié)的卷煙、零售環(huán)節(jié)的金銀首飾和超豪華小汽車除外）
|
（6）將購買的貨物分配給股東或投資者 | 確認(rèn)收入 | 視同銷售，銷項(xiàng)稅 | 視同銷售，征 | |
（7）將購買的貨物無償贈送他人 | 不確認(rèn)收入 | 視同銷售，銷項(xiàng)稅 | 視同銷售，征 | |
（8）將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者 | 確認(rèn)收入 | 視同銷售，銷項(xiàng)稅 | 視同銷售，征 | 視同銷售，征（注意金銀首飾和超豪華小汽車） |
（9）將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者； | 確認(rèn)收入 | 視同銷售，銷項(xiàng)稅 | 視同銷售，征 | |
（10）將外購的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（企業(yè)內(nèi)的） | 不確認(rèn)收入 | 不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 | 不視同銷售，不征 | 不征（注意金銀首飾和超豪華小汽車） |
（11）外購的貨物用于職工福利 | 不確認(rèn)收入 | 不視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 | 視同銷售，征 | |
（12）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個(gè)人福利 | 確認(rèn)收入 | 視同銷售，銷項(xiàng)稅 | 視同銷售，征 | 視同銷售，征 |
（13）將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人 | 不確認(rèn)收入 | 視同銷售，銷項(xiàng)稅 | 視同銷售，征 | 視同銷售，征 |
（14）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣，交際應(yīng)酬 | 不確認(rèn)收入 | 視同銷售，銷項(xiàng)稅 | 視同銷售，征 | 視同銷售，征 |
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