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企業(yè)所得稅視同銷售，會計上一定要確認收入嗎？

處置資產(chǎn)收入的確認 2022-05-30 19:27:16

問題來源：

　2021年3月，甲酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒和當(dāng)月外購的微波爐作為福利發(fā)放給職工，其中葡萄酒的成本為25萬元，公允價值為30萬元（不含稅）；微波爐的公允價值為40萬元（不含稅）。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該酒廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認的收入是（　　）萬元。

A.25

B.30

C.40

D.70

手寫板

【答案】D

【解析】自制和外購的資產(chǎn)用于視同銷售情形的，應(yīng)按公允價值確定銷售收入。該酒廠發(fā)放福利應(yīng)作視同銷售處理，確認的收入=30+40=70（萬元）。

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徐老師

2022-05-31 13:34:16 3400人瀏覽

會計上不一定要視同銷售的。

這部分內(nèi)容老師為您歸納了一個表格，希望對您的學(xué)習(xí)有幫助。

項目	會計	增值稅	所得稅	消費稅
（1）將貨物交付他人代銷	確認收入	視同銷售，銷項稅	銷售，征	銷售，征
（2）銷售代銷貨物	確認收入	視同銷售，銷項稅	銷售，征	不征（金銀首飾除外）
（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外	不確認收入	視同銷售，銷項稅	不視同銷售，不征	不征
（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目	不確認收入	視同銷售，銷項稅	不視同銷售，不征	視同銷售，征
（5）將購買的貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征	一般不征（批發(fā)環(huán)節(jié)的卷煙、零售環(huán)節(jié)的金銀首飾和超豪華小汽車除外）
（6）將購買的貨物分配給股東或投資者	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征
（7）將購買的貨物無償贈送他人	不確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征
（8）將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征	視同銷售，征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（9）將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者；	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征	視同銷售，征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（10）將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目（企業(yè)內(nèi)的）	不確認收入	不視同銷售，進項稅轉(zhuǎn)出	不視同銷售，不征	不征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（11）外購的貨物用于職工福利	不確認收入	不視同銷售，進項稅轉(zhuǎn)出	視同銷售，征	不征（注意金銀首飾和超豪華小汽車）
（12）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個人福利	確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征	視同銷售，征
（13）將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人	不確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征	視同銷售，征
（14）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣，交際應(yīng)酬	不確認收入	視同銷售，銷項稅	視同銷售，征	視同銷售，征