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進項稅可抵扣轉(zhuǎn)不可抵扣是當(dāng)月還是次月計算

那可抵扣轉(zhuǎn)為不可抵扣的進項稅時，也是改變用途的次月計算嗎，也就是次月作進項稅轉(zhuǎn)出嗎

購買自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算憑票抵扣進項稅額 2025-08-11 20:57:47

問題來源：

（10）該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進項稅合計金額。
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小臧老師

2025-08-12 18:52:47 1556人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

不是，是當(dāng)月，老師給您列表對比一下：

改變用途

進項稅處理

公式

不可抵扣改變?yōu)榭傻挚?/p>

例如：福利專用設(shè)施改用于生產(chǎn)

次月計算可抵扣進項稅額

可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率

或=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值÷（1+適用稅率）×適用稅率

可抵扣改變?yōu)椴豢傻挚?/p>

例如：生產(chǎn)設(shè)備改專用于職工福利

當(dāng)月作進項稅額轉(zhuǎn)出

不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率

或=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率

不動產(chǎn)凈值率=（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100%


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