問(wèn)題來(lái)源：
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月配制葡萄酒一批，將其中的90%對(duì)外直接銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額36萬(wàn)元，將10%的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力，采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售，不含稅總價(jià)為20萬(wàn)元，貨已經(jīng)交付，合同約定10月31日付款。
問(wèn)：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
問(wèn)：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
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王老師
2025-08-08 16:41:19 452人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
將10%的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力，屬于應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，在移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷(xiāo)售同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格。
銷(xiāo)售90%部分的葡萄酒銷(xiāo)售價(jià)格是36，所以銷(xiāo)售10%部分的銷(xiāo)售價(jià)格是36/90%×10%，然后乘以10%的消費(fèi)稅稅率，就計(jì)算出了這10%部分的消費(fèi)稅。
36÷90%推算的是銷(xiāo)售100%部分的銷(xiāo)售額。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！有幫助(6)
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