問題來源：
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月配制葡萄酒一批，將其中的90%對外直接銷售，取得不含稅銷售額36萬元，將10%的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力，采用賒銷方式銷售，不含稅總價為20萬元，貨已經(jīng)交付，合同約定10月31日付款。
問：計算該企業(yè)應繳納的消費稅。
問：計算該企業(yè)應繳納的消費稅。
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王老師
2025-08-08 16:41:19 451人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
將10%的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力，屬于應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費品，在移送使用時繳納消費稅。計稅依據(jù)是納稅人銷售同類應稅消費品的銷售價格。
銷售90%部分的葡萄酒銷售價格是36，所以銷售10%部分的銷售價格是36/90%×10%，然后乘以10%的消費稅稅率，就計算出了這10%部分的消費稅。
36÷90%推算的是銷售100%部分的銷售額。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(6)
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