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視同銷(xiāo)售部分的計(jì)算沒(méi)看懂

視同銷(xiāo)售部分的計(jì)算沒(méi)看懂

用于其他方面的應(yīng)稅消費(fèi)品 2025-08-08 16:21:29

問(wèn)題來(lái)源:

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2024年9月配制葡萄酒一批,將其中的90%對(duì)外直接銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售額36萬(wàn)元,將10%的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力,采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售,不含稅總價(jià)為20萬(wàn)元,貨已經(jīng)交付,合同約定10月31日付款。
問(wèn):計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
查看完整問(wèn)題

王老師

2025-08-08 16:41:19 452人瀏覽

哈嘍!努力學(xué)習(xí)的小天使:

將10%的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力,屬于應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品,在移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅。計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷(xiāo)售同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格。

銷(xiāo)售90%部分的葡萄酒銷(xiāo)售價(jià)格是36,所以銷(xiāo)售10%部分的銷(xiāo)售價(jià)格是36/90%×10%,然后乘以10%的消費(fèi)稅稅率,就計(jì)算出了這10%部分的消費(fèi)稅。

36÷90%推算的是銷(xiāo)售100%部分的銷(xiāo)售額。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,加油!
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