問題來源：
考點12：扣除項目及其標準（★★★）
10.租賃費
企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要租入固定資產(chǎn)支付的租賃費，按照以下方法扣除：
（1）屬于經(jīng)營性租賃發(fā)生的租入固定資產(chǎn)的租賃費支出，根據(jù)租賃期限均勻扣除。
（2）屬于融資性租賃發(fā)生的租入固定資產(chǎn)的租賃費支出，構成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除；租賃費支出不得在當期直接扣除。
口訣經(jīng)營租賃均勻扣；融資租賃提折舊。
11.勞動保護費
（1）勞動保護支出是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出。企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。
點撥防暑降溫用品和防暑降溫費用的性質(zhì)不同。前者屬于勞動保護費支出，后者屬于職工福利費支出。
（2）自2011年7月1日起，企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據(jù)規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。
辨析不同來源的勞動保護用品與職工福利用品的涉稅比較：
用途 | 來源 | 增值稅 | 企業(yè)所得稅 |
勞動保護用品 | 外購貨物 | 可以抵扣進項 | 不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入，列入成本費用扣除 |
自產(chǎn)貨物 | 不計銷項 | ||
職工福利用品 | 外購貨物 | 不得抵扣進項 | 屬于企業(yè)所得稅的應稅收入（所有權轉移的），在職工福利費限額內(nèi)扣除 |
自產(chǎn)貨物 | 視同銷售計銷項 |
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喬老師
2025-11-08 13:16:31 417人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
給您總結如下：
給您一個愛的鼓勵，加油~
有幫助(9)
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