問題來源：
二、出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅退（免）稅政策
（五）增值稅“免、抵、退”稅和免退稅的計算
1.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)的增值稅免抵退稅的計算
手寫板
查看完整問題
丁老師
2025-04-03 18:01:11 434人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
免抵5萬是指出口業(yè)務(wù)產(chǎn)生的可退稅額中，用于抵減內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的部分。舉個您案例中的例子：
當(dāng)應(yīng)納稅額=-10萬（留抵稅額10萬），免抵退稅額=15萬時：
①應(yīng)退稅額取兩者較小值，即退10萬；
②剩下的5萬（15萬-10萬）即為免抵額：
-這部分金額視同企業(yè)已繳納增值稅
-同時需作為計算城建稅及附加的計稅依據(jù)（如案例中需按5萬繳納附加稅費(fèi)）
這體現(xiàn)了生產(chǎn)企業(yè)出口退稅"免抵退"的核心機(jī)制：既解決出口退稅問題，又實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷外銷稅額的聯(lián)動調(diào)節(jié)。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
有幫助(7)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2026-01-26
-
2025-06-29
-
2025-04-11
-
2025-04-07
-
2020-09-27
您可能感興趣的CPA試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號