白糖損失為何運費進項稅也要轉(zhuǎn)出5%的原因是什么？
購進白糖的5%因管理不善造成的非正常損失，運費為啥也要轉(zhuǎn)出5%的進項稅額？我的理解是即使你損失了，但是運費也是要完成的出錢的，不該轉(zhuǎn)出。
問題來源：
某食品生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2024年8月存貨盤點時發(fā)現(xiàn)，上月購進的一批白糖短缺10%，該批白糖購進時取得的增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額130000元，支付運費取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額8000元，均已抵扣進項稅額。經(jīng)查，5%因管理不善丟失，5%系儲存過程中發(fā)生的合理損耗。上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入的農(nóng)產(chǎn)品（已抵扣進項稅額）因保管不善發(fā)生霉爛變質(zhì)，賬面成本價30000元（含運費1000元）。
問：該筆進項稅額如何處理。
問：該筆進項稅額如何處理。
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鄭老師
2025-07-28 12:55:36 397人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
當貨物因管理不善發(fā)生非正常損失時，與該貨物直接相關(guān)的運輸費用已抵扣的進項稅也屬于損失范疇。這是因為：
運輸費用是貨物采購成本的組成部分（相當于貨物的"身價"），其進項稅是基于貨物完整采購鏈條抵扣的。當5%的白糖丟失時，這部分白糖對應(yīng)的采購成本（含運費）無法再通過銷售產(chǎn)生銷項稅。若保留運費進項稅抵扣權(quán)，相當于國家為實際未投入生產(chǎn)的貨物承擔了稅款，因此需將貨物和運費對應(yīng)的進項稅一并轉(zhuǎn)出。
運費進項稅依附于貨物，貨物損失導(dǎo)致其相關(guān)進項稅抵扣基礎(chǔ)消失，必須轉(zhuǎn)出。合理損耗的運費進項稅不需轉(zhuǎn)出，正是因為貨物仍在生產(chǎn)中消耗并產(chǎn)生價值。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
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