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哪些資產(chǎn)損失不能在所得稅稅前扣除？

哪些資產(chǎn)損失不允許在所得稅稅前扣除呢

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目 2023-04-12 15:34:58

問(wèn)題來(lái)源：

例題·簡(jiǎn)答題　某增值稅一般納稅人因管理不善造成購(gòu)入的原材料發(fā)生非正常損失1200千克，每千克購(gòu)入成本為10元，購(gòu)入時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，適用稅率13%，已經(jīng)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

請(qǐng)回答，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

【答案】因管理不善造成的原材料毀損，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)將已抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，確認(rèn)為資產(chǎn)損失。

應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=1200×10×13%=1560（元）

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢13560

　貸：原材料12000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1560

經(jīng)企業(yè)內(nèi)部審核批準(zhǔn)后：

借：管理費(fèi)用13560

　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢13560

查看完整問(wèn)題

鄭老師

2023-04-13 09:43:58 3182人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

企業(yè)發(fā)生損失不得在稅前扣除的有以下：

1、管理不善造成非正常損失，其責(zé)任人賠償部分不允許計(jì)算扣除；

2、提供貸款擔(dān)保造成非正常損失，無(wú)法追回金額比照應(yīng)收款損失處理；

3、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的非正常損失，不得在稅前扣除；

4、非法經(jīng)營(yíng)行為造成的非正常損失，不能在稅前扣除；

5、非正常損失當(dāng)年申報(bào)扣除不得提前或延后。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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