1.程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）萬元。

正確答案：A

答案分析：（1）天使投資個(gè)人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。（2）通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈支出，稅前可以據(jù)實(shí)扣除。（3）程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[（11.5-2.5）×100-500×70%-300]×20%=50（萬元）。

2.程某取得的轉(zhuǎn)增股本所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：股份制企業(yè)用股權(quán)溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個(gè)人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個(gè)人所得，不征收個(gè)人所得稅。程某取得的轉(zhuǎn)增股本所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30×20%=6（萬元）。

3.下列關(guān)于個(gè)人發(fā)生的公益性捐贈稅前扣除的說法，正確的有（　?。?/p>

正確答案：A,B,C,E

答案分析：選項(xiàng)D：在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除。

4.程某取得境內(nèi)外經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f元。

正確答案：D

答案分析：（1）合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額；生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得（利潤）。（2）取得經(jīng)營所得的個(gè)人，沒有綜合所得的，在計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。（3）公益性捐贈稅前扣除限額=（800×10%+48.91-6-0.44×12）×30%=35.29（萬元）<實(shí)際支出額52萬元，稅前按照35.29萬元扣除。（4）程某取得境內(nèi)外經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額=800×10%+48.91-6-0.44×12-35.29=82.34（萬元）。

5.程某取得的境外經(jīng)營所得的抵免限額是（　　）萬元。

正確答案：A

答案分析：來源于一國（地區(qū)）經(jīng)營所得的抵免限額＝中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得依照規(guī)定計(jì)算的經(jīng)營所得應(yīng)納稅額×來源于該國（地區(qū)）的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)。程某取得的境外經(jīng)營所得的抵免限額=（82.34×35%-6.55）×48.91÷82.34=13.22（萬元）。

6.程某境內(nèi)外經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）萬元。

正確答案：B

答案分析：程某境內(nèi)外經(jīng)營所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=82.34×35%-6.55-2.76=19.50（萬元）。