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關(guān)于股權(quán)股票轉(zhuǎn)讓，股息紅利等政策

可以總結(jié)這兩方面各稅種的政策嗎實在太亂了

利息、股息、紅利所得的計稅方法 2025-11-09 13:06:16

問題來源：

Day 08

考點11　利息、股息、紅利所得的計稅方法

1.基本規(guī)定

利息、股息、紅利所得以個人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不得從收入額中扣除任何費用，另有規(guī)定除外。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額（每次收入額）×20%

2.特殊規(guī)定

（1）對于股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利（派發(fā)紅股），應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計算征收個人所得稅。

（2）企業(yè)購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下，其實質(zhì)為企業(yè)對股東進行了紅利性質(zhì)的實物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅?？紤]到該股東個人名下的車輛同時也為企業(yè)經(jīng)營使用的實際情況，在計算收入額時允許合理減除部分所得，減除的具體數(shù)額由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)車輛的實際使用情況合理確定。

（3）上市公司股息、紅利差別化的個人所得稅政策

①取得上市公司或全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息、紅利的計稅規(guī)定：

持股期限	應(yīng)納稅所得額	稅率
持股期限≤1個月	全額	20%
1個月＜持股期限≤1年	減按50%	20%
持股期限＞1年	免稅

②對個人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，按照上述規(guī)定計算納稅，持股時間自解禁日起計算；解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅。

③證券投資基金從上市公司取得的股息紅利所得，按照上述規(guī)定計征個人所得稅。

3.滬深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點的稅收政策

納稅人	交易途徑	所得項目	稅收政策
內(nèi)地個人投資者	滬港通深港通	香港聯(lián)交所上市股票轉(zhuǎn)讓差價所得	自2019年12月5日至2027年12月31日止，暫免征收個人所得稅
		基金互認	自2019年12月5日至2027年12月31日止，暫免征收個人所得稅	香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價所得
		滬港通深港通	香港聯(lián)交所上市股票的股息紅利所得	①H股：由H股公司按照20%的稅率代扣個人所得稅 ②非H股：由中國結(jié)算按照20%的稅率代扣個人所得稅
香港投資者（包括企業(yè)和個人）	滬港通深港通	上交所、深交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得	暫免征收所得稅
香港投資者（包括企業(yè)和個人）	滬港通深港通			上交所、深交所上市A股取得的股息紅利所得	在不具備相關(guān)條件之前，暫不執(zhí)行股息紅利差別化政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅

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馬老師

2025-11-09 15:35:29 921人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

考試常見的就是企業(yè)所得稅、個人所得稅和增值稅，老師給您對比分析下：

	所得	企業(yè)所得稅		個人所得稅	增值稅
上市公司	股票轉(zhuǎn)讓差價所得	征		免	企業(yè)征（6%）；個人免
	股息紅利所得	持股期限≥12，免		持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，暫免征稅	股息收入不屬于增值稅的征稅范圍
		持股期限<12,征
非上市公司	股票轉(zhuǎn)讓差價所得	征		按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個稅	不屬于增值稅征稅范圍
	股息紅利所得	免		征	股息收入不屬于增值稅的征稅范圍
內(nèi)地投資者	股票轉(zhuǎn)讓差價所得	征		暫免	免
	股息紅利所得	持股不滿12個月	征（企業(yè)自行申報繳納，可稅收抵免）	征（按照20%的稅率繳納，可稅收抵免） H股：H股公司按照20%的稅率代扣個人所得稅非H股：中國證券登記結(jié)算有限責任公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅	-
		連續(xù)持有H股滿12個月	免稅
香港投資者	股票轉(zhuǎn)讓差價所得	暫免			免
	股息紅利所得	征（由上市公司按照10%的稅率代扣）			-