當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 稅務(wù)師 > 稅法二 > 答疑詳情

關(guān)于股權(quán)股票轉(zhuǎn)讓?zhuān)上⒓t利等政策

可以總結(jié)這兩方面各稅種的政策嗎實(shí)在太亂了

利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法 2025-11-09 13:06:16

問(wèn)題來(lái)源：

Day 08

考點(diǎn)11　利息、股息、紅利所得的計(jì)稅方法

1.基本規(guī)定

利息、股息、紅利所得以個(gè)人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不得從收入額中扣除任何費(fèi)用，另有規(guī)定除外。

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額（每次收入額）×20%

2.特殊規(guī)定

（1）對(duì)于股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利（派發(fā)紅股），應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

（2）企業(yè)購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛并將車(chē)輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?？紤]到該股東個(gè)人名下的車(chē)輛同時(shí)也為企業(yè)經(jīng)營(yíng)使用的實(shí)際情況，在計(jì)算收入額時(shí)允許合理減除部分所得，減除的具體數(shù)額由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車(chē)輛的實(shí)際使用情況合理確定。

（3）上市公司股息、紅利差別化的個(gè)人所得稅政策

①取得上市公司或全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息、紅利的計(jì)稅規(guī)定：

持股期限	應(yīng)納稅所得額	稅率
持股期限≤1個(gè)月	全額	20%
1個(gè)月＜持股期限≤1年	減按50%	20%
持股期限＞1年	免稅

②對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息紅利，按照上述規(guī)定計(jì)算納稅，持股時(shí)間自解禁日起計(jì)算；解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

③證券投資基金從上市公司取得的股息紅利所得，按照上述規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。

3.滬深港股票市場(chǎng)交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)的稅收政策

納稅人	交易途徑	所得項(xiàng)目	稅收政策
內(nèi)地個(gè)人投資者	滬港通深港通	香港聯(lián)交所上市股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得	自2019年12月5日至2027年12月31日止，暫免征收個(gè)人所得稅
		基金互認(rèn)	自2019年12月5日至2027年12月31日止，暫免征收個(gè)人所得稅	香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得
		滬港通深港通	香港聯(lián)交所上市股票的股息紅利所得	①H股：由H股公司按照20%的稅率代扣個(gè)人所得稅 ②非H股：由中國(guó)結(jié)算按照20%的稅率代扣個(gè)人所得稅
香港投資者（包括企業(yè)和個(gè)人）	滬港通深港通	上交所、深交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得	暫免征收所得稅
香港投資者（包括企業(yè)和個(gè)人）	滬港通深港通			上交所、深交所上市A股取得的股息紅利所得	在不具備相關(guān)條件之前，暫不執(zhí)行股息紅利差別化政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅

查看完整問(wèn)題

馬老師

2025-11-09 15:35:29 586人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

考試常見(jiàn)的就是企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和增值稅，老師給您對(duì)比分析下：

	所得	企業(yè)所得稅		個(gè)人所得稅	增值稅
上市公司	股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得	征		免	企業(yè)征（6%）；個(gè)人免
	股息紅利所得	持股期限≥12，免		持股期限在1個(gè)月以?xún)?nèi)（含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過(guò)1年的，暫免征稅	股息收入不屬于增值稅的征稅范圍
		持股期限<12,征
非上市公司	股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得	征		按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)稅	不屬于增值稅征稅范圍
	股息紅利所得	免		征	股息收入不屬于增值稅的征稅范圍
內(nèi)地投資者	股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得	征		暫免	免
	股息紅利所得	持股不滿(mǎn)12個(gè)月	征（企業(yè)自行申報(bào)繳納，可稅收抵免）	征（按照20%的稅率繳納，可稅收抵免） H股：H股公司按照20%的稅率代扣個(gè)人所得稅非H股：中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅	-
		連續(xù)持有H股滿(mǎn)12個(gè)月	免稅
香港投資者	股票轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得	暫免			免
	股息紅利所得	征（由上市公司按照10%的稅率代扣）			-