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為什么直接繳納的稅額中要×（1-12％）？

境外所得抵扣稅額的計算 2023-10-02 13:02:43

問題來源：

1.該居民企業(yè)2022年取得甲國子公司股息所得的可抵免稅額是（　?。┤f元。
A、25.25
B、55.55
C、63.13
D、52.52

正確答案：D

答案分析：股息所得的應(yīng)納稅所得額=200÷（1-10%）÷（1-12%）=252.53（萬元），該筆股息在甲國間接負(fù)擔(dān)的稅額=252.53×12%=30.30（萬元），在甲國直接繳納的稅額=252.53×（1-12%）×10%=22.22（萬元），取得甲國子公司股息所得的可抵免稅額=30.30+22.22=52.52（萬元）。

查看完整問題

金老師

2023-10-02 15:27:24 1071人瀏覽

因為甲國子公司是用繳納過甲國企業(yè)所得稅后的所得來分配的。

我們?nèi)〉玫氖蔷惩鈬业姆峙涞亩惡笏?，首先要除?-預(yù)提所得稅稅率，還原成為預(yù)提所得稅前，之后再除以1-境外國家的企業(yè)所得稅稅率，得出來的就是這個稅前所得了~

稅前所得=200÷（1-10%）÷（1-12%）=252.53（萬元），252.53萬元繳納過甲國12%的企業(yè)所得稅后，向我國分配，我國企業(yè)取得該筆所得252.53×（1-12%）時，需要向甲國繳納預(yù)提所得稅，預(yù)提所得稅稅率為10%，所以在甲國直接繳納的稅額=252.53×（1-12%）×10%=22.22（萬元）




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