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稅法和會(huì)計(jì)的調(diào)增、調(diào)減不是很明白，能舉個(gè)例子嗎？


居民企業(yè)查賬征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 2025-08-21 15:01:40

問題來源：

考點(diǎn)01 居民企業(yè)查賬征收應(yīng)納稅額的計(jì)算 大綱要求|掌握
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
其中：
1.直接法：
應(yīng)納稅所得額
=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損
2.間接法：
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
提示
間接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅會(huì)差異調(diào)整原則如下：
項(xiàng)目
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
稅法
納稅調(diào)整
舉例
收入、利得
?
×
↓
國債利息收入
×
?
↑
產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)
費(fèi)用、損失
?
×
↑
稅收滯納金
×
?
↓
無形資產(chǎn)研發(fā)
查看完整問題

喬老師

2025-08-23 13:59:09 528人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

會(huì)計(jì)利潤——經(jīng)過調(diào)增、調(diào)減——得到稅法上的“應(yīng)納稅所得稅”

所以看會(huì)計(jì)利潤比應(yīng)納稅所得稅多計(jì)了，還是少計(jì)了。多了就納稅調(diào)減、少了就納稅調(diào)增

對(duì)于收入（如國債利息收入）：會(huì)計(jì)上增加利潤總額了，稅法不用算，那么利潤比應(yīng)納稅所得額多了，就納稅調(diào)減

對(duì)于支出（如稅收滯納金）：會(huì)計(jì)在利潤總額里減除了，稅法不讓減。那么利潤就比應(yīng)納稅所得稅少了（因?yàn)槎鄿p了這塊支出），所以納稅調(diào)增。



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