真人美女操逼毛片|成人黄色大片高清无码|无码人妻Aⅴ国产情侣第二页|国产网站亚洲久久播Av|女姦av导航婷婷加勒比|A级免费福利蜜桃视频|国产成人免费探花|欧美一级乱伦a片|蜜桃亚洲AV婷婷|1区2区3区av

當前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 稅務(wù)師 > 稅法二 > 答疑詳情

特許權(quán)使用費預扣與匯算清繳減除費為何不同

免稅收入 2025-09-18 13:36:18

問題來源：

（十五）
　李某于2023年年底承包甲公司，不改變企業(yè)性質(zhì)，協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬元承包費后，經(jīng)營成果歸李某所有（李某無其他所得且假設(shè)李某無專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除）。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，假設(shè)2024年甲公司有關(guān)所得稅資料和員工王某的收支情況如下：
（1）甲公司會計利潤667.5萬元，其中含國債利息收入10萬元、從未上市居民企業(yè)分回的投資收益40萬元。
（2）甲公司計算會計利潤時扣除了營業(yè)外支出300萬元，系非廣告性贊助支出。
（3）甲公司以前年度虧損50萬元尚在彌補期內(nèi)。
（4）員工王某每月工資18000元，每月自行負擔的符合規(guī)定的專項扣除2800元、專項附加扣除1500元；另外王某2024年2月從其他單位取得勞務(wù)報酬收入35000元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.2024年甲公司業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）納稅調(diào)整金額合計是（　?。┤f元。
A.250
B.260
C.290
D.300

【答案】A

【解析】（1）國債利息收入，免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減10萬元。（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減40萬元。（3）非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增300萬元。（4）合計應(yīng)調(diào)增金額=-10-40+300=250（萬元）。

查看完整問題

劉老師

2025-09-18 14:59:32 215人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

特許權(quán)使用費預扣預繳的時候和4000元比較，決定是扣除20%還是800，但是匯算清繳的時候不用比較直接扣除20%哈。

（1）特許權(quán)使用費所得預扣預繳計算方法。

每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。

特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應(yīng)納稅所得額。

特許權(quán)使用費所得應(yīng)預扣預繳稅額=預扣預繳應(yīng)納稅所得額×20%

（2）匯算清繳的時候：

居民個人取得的特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額并入綜合所得。（不需要考慮是否超過4000元）


每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！
有幫助(8) 答案有問題？
輔導課程
2026年稅務(wù)師課程
輔導圖書
2026年稅務(wù)師圖書

我們已經(jīng)收到您的反饋

確定