問題來源：
73.該高爾夫球具制造企業(yè)當期應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元。
A、2.19
B、2.25
C、2.30
D、2.42
正確答案：A
答案分析：業(yè)務(wù)（2）對外銷售部分應(yīng)補繳消費稅=300×300×10%÷10000=0.90（萬元）
尚未出售的部分應(yīng)補繳消費稅=（6×90%+1+0.22）÷（1-10%）×10%×200÷500=0.29（萬元）
業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納消費稅=40×10%-（10+20）×10%=1（萬元）
該高爾夫球具制造企業(yè)當期應(yīng)繳納消費稅=0.90+0.29+1=2.19（萬元）。
查看完整問題
常老師
2023-11-05 11:46:58 916人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
這是稅法明確規(guī)定的哦。
對于受托方未按規(guī)定代收代繳稅款的，不能因此免除委托方補繳稅款的責(zé)任，委托方要補稅。
對委托方補征稅款的計稅依據(jù)：
（1）如果收回的應(yīng)稅消費品已直接銷售，按銷售額計稅補征；
（2）如果收回的應(yīng)稅消費品尚未銷售或用于連續(xù)生產(chǎn)等，按組成計稅價格計稅補征。
因為未出售的部分還沒有真正的銷售流轉(zhuǎn)，用途還未確定，所以稅法規(guī)定先按照組成計稅價格補稅。
您特殊記憶一下~
有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~有幫助(7)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2025-10-06
-
2024-10-24
-
2023-11-10
-
2023-10-09
-
2020-07-06
稅務(wù)師相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號