稅控收款機與稅控系統(tǒng)專用設(shè)備區(qū)別詳解

為什么不是全額抵扣啊？購置稅控設(shè)備不是全額抵扣嗎。

專票憑票抵扣，普通發(fā)票的稅率也是13%嗎？

應納稅額的計算 2020-09-22 14:37:37

問題來源：

【例題17·單選題】廣東省某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年3月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務機關(guān)核準購進稅控收款機一臺，取得的普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當月應納增值稅（）元。（不考慮月銷售額不超過10萬元免稅的規(guī)定）

A.957.97

B.188.96

C.1112.62

D.1165.05

【答案】B

【解析】自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機，經(jīng)稅務機關(guān)批準后取得增值稅專用發(fā)票可憑票抵免當期應納稅額；購置稅控收款機，取得普通發(fā)票的，也可以計算抵免當期應納稅額。所以該食品廠當月應納增值稅=40000÷（1+1%）×1%-1800÷（1+13%）×13%=188.96（元）。

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王老師

2020-09-22 17:11:40 5698人瀏覽

勤奮刻苦的同學，您好：

注意這里是購進稅控收款機一臺，不同于稅控系統(tǒng)專用設(shè)備。

增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

而稅控收款機：

（1）取得增值稅專用發(fā)票，一般納稅人可以抵扣支付的增值稅進項稅額，不抵扣價款

（2）增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)主管稅務機關(guān)審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額，當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免?？傻置舛愵~=價款/（1+適用稅率）×適用稅率。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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