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運輸費進項稅額轉(zhuǎn)出處理方法詳解

這里的農(nóng)產(chǎn)品，包括后面綜合題里面有需要轉(zhuǎn)出的進項里面包含運輸費的，都是要分開來進行進項稅額轉(zhuǎn)出計算嗎？

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額 2023-11-04 21:59:01

問題來源：

2.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（　?。┤f元。
A、8.86
B、8.00
C、7.20
D、7.90

正確答案：D

答案分析：業(yè)務(wù)（3）應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=（80-1.5）/（1-9%）×9%+1.5×9%=7.90（萬元）。

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小臧老師

2023-11-05 11:50:44 1058人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

是的，只要農(nóng)產(chǎn)品是計算抵扣的，就都要分開轉(zhuǎn)出。

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅的，所以買價中是不含增值稅的，但是對于購貨方來講，如果不能夠抵扣進項稅額，就不算是真正的優(yōu)惠政策，因此一般情況下，國家允許其將買價×扣除率作為進項稅額進行抵扣。因此計入農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買價×（1-扣除率），做進項稅額轉(zhuǎn)出處理時，首先要還原買價，買價=賬面成本÷（1-扣除率），轉(zhuǎn)出的進項稅額=買價×扣除率=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率。所以說，這里÷（1-扣除率）就是為了還原計算最初的買價。

總結(jié)做題方法如下：

（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入的初級農(nóng)產(chǎn)品的進項稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本÷（1-扣除率）×扣除率

（2）除（1）以外的情況下的進項稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×適用稅率


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