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一次性收17萬(wàn)年終獎(jiǎng)能分兩部分計(jì)稅嗎

一次性收到年終獎(jiǎng)170000，能分一部分單獨(dú)計(jì)稅，分一部分計(jì)入綜合所得納稅嗎？

其他知識(shí)點(diǎn) 2025-12-18 20:28:51

問(wèn)題來(lái)源：

案例2：年終獎(jiǎng)籌劃
李玉全年工資收入500000元，勞務(wù)報(bào)酬收入200000元，全年一次性獎(jiǎng)金收入300000元，各項(xiàng)扣除合計(jì)96000元。
情況1：全年獎(jiǎng)金不并入綜合所得
綜合應(yīng)納稅所得額=500000+200000*0.8-96000=660000-96000=564000
綜合所得需要繳納的個(gè)稅=564000*30%-52920=116280元
全年一次性獎(jiǎng)金需要繳納個(gè)稅=300000*20%-1410=58590元
總計(jì)需要繳納個(gè)稅=綜合所得個(gè)稅+年終獎(jiǎng)個(gè)稅=116280+58590 =174870元
情況2：年終獎(jiǎng)并入綜合所得
綜合應(yīng)納稅所得額=500000+200000*0.8+300000-96000=864000元
需要繳納個(gè)稅=864000*35%-85920=216480元
綜合：李玉采用年終獎(jiǎng)單獨(dú)納稅較合適！
個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）
級(jí)數(shù)
應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過(guò)36000元的
3
0
2
超過(guò)36000元至144000元的部分
10
2520
3
超過(guò)144000元至300000元的部分
20
16920
4
超過(guò)300000元至420000元的部分
25
31920
5
超過(guò)420000元至660000元的部分
30
52920
6
超過(guò)660000元至960000元的部分
35
85920
7
超過(guò)960000元的部分
45
181920
案例3：?jiǎn)挝荒杲K獎(jiǎng)發(fā)放金額預(yù)測(cè)算，選擇最優(yōu)數(shù)據(jù)
李玉2022年度全年工資收入280000元，勞務(wù)報(bào)酬收入180000元，全年獎(jiǎng)170000元，各項(xiàng)扣除合計(jì)100000元。請(qǐng)確定李玉全年一次性獎(jiǎng)金的最佳數(shù)據(jù)？
分析：（1）首先確定綜合所得
李玉全年應(yīng)納稅所得額=280000+180000*0.8+170000-100000=494000元
（2）試算
方案1：年終獎(jiǎng)發(fā)放金額為0元，494000元全部作為綜合所得，則對(duì)應(yīng)綜合所得，稅率30%，速算扣除數(shù)52920元，個(gè)稅繳納=494000*0.3-52920=95280元
個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）
級(jí)數(shù)
應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)
1
不超過(guò)36000元的
3
0
2
超過(guò)36000元至144000元的部分
10
2520
3
超過(guò)144000元至300000元的部分
20
16920
4
超過(guò)300000元至420000元的部分
25
31920
5
超過(guò)420000元至660000元的部分
30
52920
6
超過(guò)660000元至960000元的部分
35
85920
7
超過(guò)960000元的部分
45
181920
方案2：年終獎(jiǎng)發(fā)放金額為36000元，494000-36000元全部作為綜合所得，則總計(jì)繳納個(gè)稅85560元，計(jì)算方法如下圖：
綜合所得494000元
個(gè)稅
個(gè)稅合計(jì)
方案2
全年獎(jiǎng)單獨(dú)納稅
36000（第一個(gè)最優(yōu)區(qū)間
1080（速算扣除數(shù)按月3%
綜合所得應(yīng)納稅所得額
458000
84480
85560
方案3：年終獎(jiǎng)發(fā)放金額為144000元，494000-144000元全部作為綜合所得，則總計(jì)繳納個(gè)稅69770元，計(jì)算方法如下圖：（最優(yōu)）
綜合所得494000元
個(gè)稅
個(gè)稅合計(jì)
方案3
全年獎(jiǎng)單獨(dú)納稅
144000
14190
綜合所得應(yīng)納稅所得額
350000
55580
69770
方案4：年終獎(jiǎng)發(fā)放金額為170000元，494000-170000元全部作為綜合所得，則總計(jì)繳納個(gè)稅81670元，計(jì)算方法如下圖：
經(jīng)測(cè)算，最優(yōu)方案為方案3！
綜合所得494000元
個(gè)稅
個(gè)稅合計(jì)
方案4
170000
32590
全年獎(jiǎng)
324000
49080
81670
查看完整問(wèn)題

蘇老師

2025-12-19 18:32:19 517人瀏覽

同學(xué)您好，沒(méi)收到之前，可以一部分做到工資里，一部分按獎(jiǎng)金發(fā)放，但已經(jīng)發(fā)放了就不能了。根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，每位納稅人全年一次性獎(jiǎng)金適用于單獨(dú)計(jì)稅的，只允許適用一次。也就是說(shuō)，對(duì)于一次性收到的170,000元年終獎(jiǎng)，不能分一部分單獨(dú)計(jì)稅，分一部分計(jì)入綜合所得納稅，只能選擇將這170,000元年終獎(jiǎng)全部單獨(dú)計(jì)稅，或者全部并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

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