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關(guān)于公司借款這塊，有幾個問題想咨詢一下

①法人從公司賬戶支走錢，年底歸還，無息，未申報任何稅款，是否存在涉稅風(fēng)險？正確操作如何？以借款或備用金的名義有什么區(qū)別嗎？

②公司無息借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)，合規(guī)操作應(yīng)該如何，有相關(guān)稅費(fèi)嗎？總分公司無息借款又如何處理？

③法人借款給公司，無息，是否需要申報納稅？

其他知識點(diǎn) 2025-12-18 14:56:41

問題來源：

三.8種常見的“財(cái)稅”不合規(guī)行為

?隱瞞收入或轉(zhuǎn)換收入名目

【舉例】（1）賠償金；（2）其他應(yīng)付款。

?視同分紅或發(fā)放薪酬的風(fēng)險點(diǎn)

【舉例】（1）公司將資金借給股東或關(guān)聯(lián)方使用；（2）公司出資為股東或高管購買車輛、房產(chǎn)等。

?借款利息的涉稅風(fēng)險

【舉例】（1）非關(guān)聯(lián)方簽署借款協(xié)議，計(jì)算利息，但拿不到發(fā)票；（2）關(guān)聯(lián)方借款，不簽借款協(xié)議，不收利息（無償使用）。

?成本費(fèi)用虛增風(fēng)險

【舉例】（1）獲得虛開的發(fā)票套取資金；（2）成本或費(fèi)用虛高列支，造成公司利益外流。

?報銷中的不合規(guī)風(fēng)險

【舉例】（1）不該報銷的私人消費(fèi)與物品；（2）超標(biāo)的費(fèi)用額度；

?合同是財(cái)稅不合規(guī)的源泉

【舉例】一筆居間費(fèi)3億元，牽出稅收違規(guī)。居間費(fèi)在我國指的是傭金，國內(nèi)傭金比例是5%，如果有一筆3億元的居間費(fèi)，業(yè)務(wù)量應(yīng)該是60億元。

?被迫確認(rèn)收入的風(fēng)險

【舉例】（1）長期掛賬，比如應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付款賬齡超過3年，且無法證明該筆款項(xiàng)仍需支付的，必須被迫確認(rèn)收入納稅。（2）獲取的賠償款項(xiàng)，也需要確認(rèn)收入。

?無序?qū)_往來賬的風(fēng)險

【舉例】（1）分屬不同主體的長期掛賬進(jìn)行對沖；（2）資產(chǎn)與負(fù)債對沖。

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蘇老師

2025-12-19 12:22:55 345人瀏覽

同學(xué)您好，①法人從公司賬戶支走錢的相關(guān)問題

涉稅風(fēng)險?：若法人從公司賬戶支走錢，該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可被視同利潤分配，按20%稅率征收個稅。但年底歸還則可避免此風(fēng)險。

正確操作?：

期限管控?：在當(dāng)年12月31日前歸還借款，次年再重新借出，可中斷計(jì)時。

合同佐證?：簽訂書面借款協(xié)議，約定利率（不超過同期銀行貸款利率4倍）、用途及還款計(jì)劃。

資金隔離?：確保借款專用于經(jīng)營，避免與法人個人消費(fèi)混同，保留采購合同及轉(zhuǎn)賬憑證等業(yè)務(wù)相關(guān)佐證材料。

借款與備用金名義的區(qū)別?：從涉稅角度，若年末未歸還且未用于生產(chǎn)經(jīng)營，都可能面臨上述視同分紅的個稅風(fēng)險。從用途和管理角度，備用金一般是為滿足法人日常經(jīng)營活動中的零星開支等，金額通常相對較小，使用和報銷有相應(yīng)的財(cái)務(wù)流程；借款則用途更廣泛，金額可能較大，需通過借款協(xié)議等明確相關(guān)事項(xiàng)。

②公司無息借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)及總分公司無息借款的處理

公司無息借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)?：

合規(guī)操作?：需簽訂規(guī)范的借款合同，明確借款金額、期限、用途等條款。同時，企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備好相關(guān)資料，以證明該借款業(yè)務(wù)具有合理商業(yè)目的，并非以避稅為主要目的。

相關(guān)稅費(fèi)?：增值稅方面，根據(jù)規(guī)定，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，視同銷售服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。因此，公司無息借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)，應(yīng)視同銷售繳納增值稅。企業(yè)所得稅方面，若不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

總分公司無息借款?：由于總分公司是同一法人主體，總分公司之間的無息借款，增值稅上一般不視同銷售繳納增值稅。企業(yè)所得稅方面，因?qū)儆谕环ㄈ藘?nèi)部的資金往來，一般也不涉及企業(yè)所得稅調(diào)整問題。

③法人借款給公司，無息，是否需要申報納稅

法人借款給公司，無息的情況下，一般不需要申報納稅。因?yàn)榉ㄈ俗鳛橘Y金的出借方，沒有取得利息收入，不存在因利息收入產(chǎn)生的增值稅、個人所得稅等納稅義務(wù)。但如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定該交易不符合獨(dú)立交易原則，可能會進(jìn)行納稅調(diào)整。不過在正常無息借款且不違背商業(yè)常理的情況下，通常無需申報納稅。

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