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外購(gòu)禮品贈(zèng)客戶未視同銷售申報(bào)增值稅有何后果

這樣會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎？

其他知識(shí)點(diǎn) 2025-12-17 15:18:14

問(wèn)題來(lái)源：

5.進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)

（1）【以案析稅】

（一）增值稅

1．2020-2022年，企業(yè)無(wú)登記入賬用油車輛及用油設(shè)備、無(wú)用油車輛及用油設(shè)備租賃協(xié)議或簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，取得成品油增值稅專用發(fā)票列支成本費(fèi)用、抵扣增值稅稅款。

其中，2020年9月申報(bào)抵扣增值稅稅款115.04元；2021年2月申報(bào)抵扣增值稅稅款230.09元；2021年5月申報(bào)抵扣增值稅稅款230.08元；2021年6月申報(bào)抵扣增值稅稅款242.75元；2021年9月申報(bào)抵扣增值稅稅款471.68元；

2022年9月申報(bào)抵扣增值稅稅款297.5元；2022年11月申報(bào)抵扣增值稅稅款11.50元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第九條“納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣”的規(guī)定，企業(yè)無(wú)登記入賬用油車輛及用油設(shè)備、無(wú)用油車輛及用油設(shè)備租賃協(xié)議或簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，其進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，以上應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額1598.64元。

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